Машина налогового контроля: как не попасть под пресс. Риски бизнеса: проверь себя и контрагента

Описание
Цену уточняйте
Контактная информация
Телефон:
Адрес: 346880, Россия, Ростовская область, Батайск, ул. Крупской, 44

Описание

Неустанно компании, имеющие блок счёта, пытаются открыть счёт в других банках и искренне не понимают, почему никакой банк не открывает счёт. Чтобы не терять время и силы, посмотри себя заранее:

Блокировка счёта: Посмотри себя

Не секрет, что налоговая внедряет всё больше новых сервисов (систем), как для физических лиц, так и для бизнеса (предпринимателям и компаниям). Один из таких сервисов позволяет посмотреть себя, есть ли блок на счёте или нет по решению налоговой.

С 2014 года работает и вполне себе успешно система информирования банков о состоянии обработки электронных документов (311-П, 365-П).

Именно эта система позволяет посмотреть себя на наличие или отсутствие блокировки счёта.

Адрес сервиса (ссылка): https://service.nalog.ru/bi.do

Сервис является бесплатным и доступным!

Проверить можно не только себя, но и своих партнёров, контрагентов.

На странице сервиса достаточно выбрать запрос - Запрос о действующих решениях о приостановлении и далее:

1. Вводим свой ИНН компании или интересующей.
2. Указываем БИК банка, любого (обычно указываю сбербанка, запомнился его БИК уже)
3. Дублируем цифры с картинки.
4. Нажимаем – Отправить запрос.

Легко и просто

Если имеется блокировка, то сервис покажет дату и номер решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, налоговую, которая инициировала блокировку (код налоговой), БИК банка, в который направлено решение, дату и время размещения информации в сервисе (по Мск).

Сервис показывает решения по всем имеющимся счетам у компании. Т.е. если их больше одного, например, три, то по всем трём покажет наличие блока.

Несомненным плюсом является и возможность скачать информацию, в формате pdf, как электронную выписку из ЕГРЮЛ.

В случае, если по компании имеется решение о приостановке по счету и запись об этом указана в сервисе, то открыть счёт в любом другом банке невозможно и никак не получится (статья 76 Налогового кодекса).

Помимо внутренних каланов, сервис запущен в первую очередь для помощи банкам. При этом, как банкам, так и компаниям любой формы (ООО, АО, некоммерческим) сервис действительно получается полезным, действенным информативным инструментом.

Могут, когда захотят!

Налоговая запустила сервис по Положению Банка России от 29.12.2010 № 365-П, Положению Банка России от 07.09.2007 № 311-П и Приказа ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 20 февраля 2014 г. N ПА-4-6/3003

ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИНТЕРНЕТ-СЕРВИСА "СВЕДЕНИЯ О НАЛИЧИИ РЕШЕНИЙ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ"

   ФНС России сообщает, что в целях обеспечения требований пункта 12 статьи 76 Налогового кодекса в промышленную эксплуатацию с 03.02.2014 внедрен интернет-сервис: "Сведения о наличии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков", который позволяет банкам получать актуальную информацию о наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и переводов его электронных денежных средств в банке.
Интернет-сервис является открытым, общедоступным и предназначен для использования в банках. Доступ к сервису осуществляется через интернет программой Internet Explorer. Интернет-сервис размещен на сайте ФНС России в разделе "О ФНС России/Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ/Взаимодействие с Банком России /Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов ("БАНКИНФОРМ")" (https://service.nalog.ru/bi.do).
Учитывая, что на федеральный уровень передаются только решения о приостановлении операций по счетам, направленные в электронном виде, возможно расхождение данных в базах местного и федерального уровней. В случае обращения налогоплательщика в инспекцию в связи с отказом банка в открытии счета по причине наличия у него не отмененных решений о приостановлении операций по счетам, налоговая инспекция обязана сверить имеющиеся у нее данные с данными из картотеки федерального уровня и, при необходимости, внести изменения в картотеку в соответствии с прилагаемым Руководством пользователя.
Администраторам удаленного доступа для предоставления возможности редактирования картотеки решений назначить допущенным пользователям роль "bnkobmen_edit_bi".

http://www.consultant.ru/document/c...=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

© КонсультантПлюс, 1992-2016

Больше оснований, когда вам отключат Клиент-Банк или заблокируют счет

http://www.glavbukh.ru/news/22756-qqqm6y16-vajno-bolshe-osnovaniy-kogda-vam-otklyuchat-klient-bank-ili-zablokiruyut-schet

Вашей компании заблокируют Клиент-Банк, если вы редко используете счет или проводите по нему сомнительные операции. Раньше в таких случаях банкиры запрашивали пояснения. ЦБ РФ рекомендовал приостанавливать дистанционное обслуживание счетов (Методические рекомендации от 13 апреля 2016 г. № 10-МР).

Подозрения вызовут счета, по которым деньги идут только на коммуналку и аренду, а налогов почти нет. И вдруг – на счет зачислили крупные суммы, которые вскоре ушли. Или когда по счету проводят транзитные платежи: поступают значительные суммы и сразу переводятся по договорам на оказание консультационных, маркетинговых услуг, по агентским договорам. Или когда по счету проходят запутанные операции: переводы в пользу иностранных компаний, купля-продажа векселей, ценных бумаг.

15 июня мы отправили подписчикам «Главбуха» рассылку о том, кому и за что блокируют Клиент-Банк из-за новой методички ЦБ. В ответ получили даже больше писем, чем ожидали! Самые интересные и поучительные истории коллег мы добавили в статью, чтобы предупредить Вас об опасности. Посмотрите, какие компании уже столкнулись с новыми требованиями ЦБ и как они решали проблему с неработающим Клиент-банком

С 1 июля у инспекторов также появится больше оснований, чтобы блокировать счета. Изменения в Налоговый кодекс РФ внес Федеральный закон от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ. Налоговики в течение 10 рабочих дней смогут заблокировать счет за то, что компания не может получать электронные документы из инспекции.

Налоговый кодекс РФ разрешает инспекторам блокировать счета, если вы не отчитались по 6-НДФЛ. Хотя нулевой расчет подавать не нужно, контролеры не определят, по какой причине вы не сдали расчет. Так что счет могут заблокировать и в этом случае.

Машина налогового контроля: как не попасть под пресс

http://www.forbes.ru/svoi-biznes/314975-mashina-nalogovogo-kontrolya-kak-ne-popast-pod-press

Советы юриста как пореже встречаться с налоговой

Налоговики второй год рапортуют о росте сборов НДС и снижении числа фирм-однодневок. Показатели улучшаются благодаря новинке – программному комплексу со сложным названием АСК НДС-2, утверждают в налоговой службе. Юристы из BGP Litigation разъяснили, можно ли назвать контроль программного комплекса тотальным, как не попасть под пресс налоговой проверки и что ждет бизнес в будущем.

Как это работает

Сложная аббревиатура ПК АСК НДС-2 расшифровывается как «программный комплекс автоматизированного контроля за налогом на добавленную стоимость, вторая версия». Он был создан для борьбы с фирмами-однодневками и псевдооптимизацией налогов. Комплекс этот налоговики впервые запустили в конце 2013 года, и через год Федеральная налоговая служба (ФНС) отчиталась о двойном сокращении неправомерных попыток возместить налог, что добавило бюджету 102 млрд рублей. В начале прошлого года служба запустила вторую версию программы.

Программа сопоставляет НДС, начисленный продавцом (по данным его книги продаж), и НДС, принятый к вычету покупателем (по данным его книги покупок). Если эти данные не совпадают, программа выясняет, что не так: отразил ли реализацию продавец и насколько правомерно покупатель заявил вычеты по налогу. Все происходит без участия инспектора: в адрес покупателя и продавца налоговая автоматически отправляет требования пояснений. На ответ есть пять дней, а после местная инспекция начинает проверку. В итоге налогоплательщики либо сами исправляют ошибки по выплатам, либо получают уведомление о доначислении.

Так налоговики фактически автоматизировали классическую «встречную проверку», для большей эффективности еще и внеся необходимые поправки в Налоговый кодекс, которые начали работать с начала 2015 года. Теперь ФНС, выявив несоответствия в отчетности покупателя и продавца, может истребовать у компаний счета-фактуры и первичную документацию. А у компании, которая не подтвердила получение налоговых требований или уведомлений, налоговики могут заблокировать счета.

Тотальный контроль?

«Кошмарить бизнес» никто не собирался, главная цель нововведения — выявление фирм-«однодневок» и борьба с серыми схемами, не раз подчеркивали представители ФНС. Результатами уже не раз похвастались: с введением системы АСК-НДС-2 поступления от налога на добавленную стоимость выросли на 12%, при этом число фирм-однодневок сократилось больше чем в два раза — с 1,7 млн в 2011 году до 650 000 в январе 2016 года, сообщал в конце февраля глава ведомства Михаил Мишустин.

Но эти данные не могут говорить об эффективности работы конкретного программного комплекса.

Прирост поступлений может быть обусловлен большим количеством разнообразных факторов: декларирование налогоплательщиками НДС в больших размерах, сдвиг судебной позиции (в 2014-2015 годах) в сторону налоговиков, усиление качества и результативности налогового контроля (не связанного с АСК) и так далее.

Наша фирма провела существенное исследование открытых источников в поисках конкретных данных, связанных с работой АСК. Реальные результаты, о которых сообщалось в публичном пространстве, точечные: по итогам автотребований в Липецкой области налоговикам удалось добиться от одного из крупнейших налогоплательщиков корректировки налоговых обязательств на 15 млн рублей (по состоянию на октябрь), в Тамбовской области свои обязательства скорректировали 217 налогоплательщиков на общую сумму 2,8 млн рублей (по состоянию на ноябрь), в Московской области сумма корректировок составила 243,4 млн рублей (по результатам проверок за второй квартал). Это очень маленькие цифры, которые пока не существенны для статистики, так что о тотальном контроле говорить рано.

Однако бизнес действительно почувствовал работу программного комплекса на себе: раньше налоговики не могли охватить 100% контрагентов встречными проверками, а сегодня это происходит автоматически. Главной головной болью для бизнеса является выездная проверка, на которую отвлекаются бухгалтерия и юристы и тратятся деньги — либо на сопровождение процесса, либо на погашение налоговых претензий. При этом не имеет значения, что претензии обжалуются в судебном порядке. Можно приостановить действия налоговиков, обратившись с ходатайством об обеспечительных мерах в суд. Но на практике выиграть в суде почти невозможно, поэтому про работу АСК нас, без преувеличения, спрашивает каждый клиент.

Как не попасть под пресс?

В год под выездную налоговую проверку попадают всего 1-1,5% организаций, состоящих на учете в налоговом органе. Самый большой риск оказаться в «черном списке» есть у тех, кто превысил долю вычетов по НДС или засветился в связях с фирмами-однодневками.

Если работа по серым схемам — не ваш осознанный выбор, стоит научиться самостоятельной проверке контрагента при заключении с ним договоров. Важно убедиться в реальности деятельности, а не просто бумажной правоспособности.

Как проверить контрагента?

Обычно при проверке на добросовестность у фирмы запрашивают документы о правоспособности юридического лица и о полномочиях лиц, подписывающих документы от его имени. А также пробивают историю компании на сайте ФНС России (сервис «Проверь себя и контрагента»), сайте судебных приставов и газеты «Коммерсант» (информация о банкротстве).

Свидетельствует ли эта информация о том, что контрагент — не фирма-«однодневка»? Конечно нет!

Для того, чтобы убедиться в реальном ведении контрагентом бизнеса, стоит сделать следующее:

  • Проанализировать его бухгалтерскую отчетность на предмет наличия активов, особенно таких, как основные средства и нематериальные активы.
  • Проверить присутствие контрагента в интернете: есть ли у него сайт, есть ли в сети отзывы о работе компании или даже отзывы сотрудников фирмы как о работодателе, есть ли рекламные объявления.
  • Проверить наличие офиса, склада — не на бумаге, а физически убедиться в их реальности.
  • Проверить судебную историю контрагента. При этом отсутствие судебных споров вовсе не является исчерпывающе позитивным сигналом.

В совокупности это даст понять, существует ли реальный бизнес у контрагента, и поможет избежать проблем с налоговой.

Что ждет бизнес в будущем

Налоговики утверждают, что АСК НДС-2 позволяет проверяющим видеть всю цепочку движения товаров. Однако у нас есть основания полагать, что это не так.

Комплекс устанавливает соответствие между цифрами в счетах-фактурах продавца и покупателя. Но в состав декларации по НДС входят только сведения из книг продаж: общая стоимость товаров по счету-фактуре и сумме НДС. Анализа информации о самих товарах нет. Получается, при проверке конкретной организации выстроить цепочку от производителя до проверяемой организации, используя лишь АСК НДС-2, у налоговиков сейчас не получается, и для бизнеса, конечно, это плюс.

Впрочем, расслабляться не стоит. Налоговая планирует синхронизировать работу АСК НДС-2 с базой таможенной службы, а также базами ЦБ РФ и Росфинмониторинга. Синхронизация с последними двумя поможет налоговикам в режиме он-лайн выстраивать цепочки транзитного движения денежных средств: откуда пришли деньги и куда ушли? Вернулись они в компанию, были обналичены или выведены за границу? Проанализировав такую цепочку целиком, налоговики смогут выявить реального выгодоприобретателя и предъявить ему претензии.

Денис Савин - старший юрист BGP Litigatio

02.04.2016

Борис Титов: уголовное давление на бизнес усилилось

http://www.dk.ru/news/boris-titov-ugolovnoe-davlenie-na-biznes-usililos-236976158?utm_source=mail&utm_medium=letter&utm_campaign=rassylka_every_day

Бизнес-омбудсмен Борис Титов направил помощнику президента Андрею Белоусову письмо, в котором говорится о том, что бизнес испытывает еще больше давления, чем раньше.

По словам Бориса Титова, в настоящее время бизнесмены все чаще стали попадать за решетку. Дело в том, что меры, предпринятые государством от уголовно-процессуального давления, не работают. Количество уголовных дел, заведенных в отношении представителей бизнеса, возросло с прошлого года на 65%.

«Подобная тенденция стала наблюдаться после того, как Конституционный суд отменил статью об ответственности за мошенничество в сфере предпринимательской деятельности, хотя раньше такие споры эффективно разрешались в арбитражном суде», - пишет издание.

В качестве возможного решения проблемы Борис Титов предложил провести некоторые изменения в законодательстве. Так, к примеру, бизнес-омбудсмен считает, что предпринимателя необходимо освобождать от ответственности, если он впервые преступил закон и при этом уплатил нанесенный им ущерб. Сумму выплачиваемого ущерба Титов предложил также увеличить.

Стоит отметить, согласно текущему законодательству, инициаторами возбуждения уголовного дела против предпринимателя могут стать и правоохранительные органы, и налоговая служба. Ранее инициировать расследование могла только налоговая служба.

В Ростове бизнесмены незаконно получили крупный налоговый вычет

http://161.ru/text/newsline/129696318869504.html

Генерального директора ООО «ГК "Агросистемы"» Олега Нецветая и директора ООО «Опрема» Дмитрия Набокина будут судить за незаконное оформление налогового вычета. По версии следствия, топ-менеджеры предоставили в налоговую подложные документы о приобретении друг у друга зерносушильных самопередвижных комплексов «Форвард 30S». За это они получили налоговый вычет в размере более 40 млн рублей, сообщили в прокуратуре Ростовской области.

Кроме того, Олег Нецветай ОТНЕС В НАЛОГОВУЮ НЕЗАКОННЫЕ ДОКУМЕНТЫ о том, что ООО «Нада» якобы приобрела у ООО «ГК "Агросистемы"» зерносушильные самопередвижные комплексы. За этому ему возместили еще 38 млн рублей налога на добавленную стоимость (НДС). При этом директор ООО «Нада» не был осведомлен о преступных действиях коллеги, сообщает прокуратура.

Заместитель прокурора Ростовской области уже утвердил обвинительное заключение в отношении топ-менеджеров. Уголовное дело направлено в Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону. Оно было возбуждено по ч. 4 ст. 159 УК РФ «Мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием служебного положения, в особо крупном размере». Обвиняемым избрана мера пресечения в виде заключения под стражу.

Предприниматель лишился авто и попал под суд за неуплату 186 млн. рублей

http://161.ru/text/newsline/147039195484160.html

Следком возбудил уголовное дело по статье «Уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере» в отношении предпринимателя Валерия Еллоева. По данным представителя ведомства Галины Гагалаевой, генеральный директор ООО «Олимп» Еллоев в октябре 2012 года во Владикавказе и с октября по ноябрь 2013 года в Ростове ВКЛЮЧИЛ В НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ложные сведения и уклонился от выплаты налогов на общую сумму 186 млн рублей.

В ходе расследования дела был наложен арест на автомобиль бизнесмена Toyota Land Cruiser 200. Сейчас дело с утвержденным обвинительным приговором направлено в суд.

Согласно данным в Сети, ООО «Олимп» занимается торговлей дистиллированными спиртными напитками и ресторанной деятельностью.

ФНС: каждая десятая компания в России - однодневка

ФНС подвела итоги работы системы автоматизированного контроля за уплатой НДС в 2015 году.

http://izvestia.ru/news/600570#ixzz3w3snHlsy

У каждой десятой компании в России в этом году установлены серьезные расхождения в налоговой отчетности с отчетностью ее контрагентов. Это выявила новая система автоматизированного контроля за налогом на добавленную стоимость (АСК НДС-2), введенная в начале года Федеральной налоговой службой России (ФНС).

Суть системы в том, что она сохраняет все счета-фактуры, все сделки, все налоговые декларации плательщиков НДС, позволяя налоговикам контролировать всех контрагентов компании. Это, в свою очередь, позволяет отслеживать все цепочки движения товаров, а значит, фиктивные сделки и фирмы-однодневки, которые создаются в том числе для незаконного возмещения НДС из бюджета.

В отличие от добросовестных компаний однодневки не могут обеспечить ответы на запросы налоговиков по найденным системой отклонениям и расхождениям в предоставленной отчетности между компанией и ее поставщиками (по закону обязаны дать пояснения в течение пяти дней), и в результате ей и ее партнерам будет отказано в вычете по НДС или возмещении налога из бюджета. Сейчас в отношении таких компаний проводятся налоговые проверки, отмечают в ФНС.

— Эту часть расхождений можно квалифицировать как зону налогового риска, — рассказал «Известиям» замруководителя ФНС России Даниил Егоров. — В данную категорию отнесены налоговые разрывы с недобросовестными налогоплательщиками, в том числе не представляющими декларации по НДС, а также расхождения, по которым налогоплательщиками не представлены пояснения либо документы. В отношении таких операций проводится полный комплекс контрольных мероприятий, целью которого является формирование доказательственной базы получения необоснованной налоговой выгоды.

Всего на 1 ноября система обработала 3,5 млн деклараций по НДС. Как отмечает Егоров, по результатам работы системы за III квартал 2015 года 14,4% налогоплательщиков представили уточненные налоговые декларации по НДС с исправлением 10,4% суммы направленных расхождений.

При этом в результате взаимодействия покупателей по сверке задекларированных данных об операциях с продавцами контрагентами представлены уточненные декларации с исправлением 17% выявленных расхождений, найденных АСК НДС-2. По 52% найденных системой отклонений компании в соответствии с законом предоставили пояснения, которые сейчас анализируются налоговиками. По итогам этой работы станет ясно, какую сумму удалось сэкономить для бюджета. Всего сборы НДС в федеральный бюджет за десять месяцев текущего года выросли на 18%, до 4,4 трлн рублей.

— Таким образом, используя систему анализа больших данных АСК НДС-2, налоговыми органами реализован второй шаг стратегии ФНС России по риск-ориентированому подходу к определению объекта налогового контроля, — заключает Егоров.

Впрочем, по мнению участников рынка, система еще далека от идеала.

— Действительно, система прогрессивная, за подобными системами будущее, — считает партнер международной консалтинговой группы KPMG Михаил Орлов. — Проблемы возникают при использовании данных этой системы: налоговики забывают, что еще действует постановление Высшего арбитражного суда № 53, в котором указывается, что налогоплательщик не несет ответственности за нарушения контрагентов, о которых он не должен был знать. Тут же получается, что если в  цепочке контрагентов поставщик в восьмом-девятом «колене» оказывается однодневкой, то страдает и добросовестная компания.

По статистике Верховного суда, в первом полугодии текущего года было рассмотрено более 40 тыс. налоговых споров, из которых около половины (52%) закончилось победой налоговой службы. Однако если брать величину взысканных по судебным искам сумм, победа ФНС выглядит более убедительной. Из исковых требований на 10,8 млрд рублей суды возвратили компаниям только 2,6 млрд рублей, или 24%.

— Не исключено, что в список «молчунов», которые не стали давать объяснения, попали и добросовестные компании, — говорит юрист компании «Деловой фарватер»  Марина Емельянцева. — За непредставление пояснений нет никаких штрафов, поэтому на такие сообщения налогоплательщик может и не отреагировать — он уверен, что всё верно и законно, а объяснять очевидное необязательно. 

Бизнес ждет "Жаренного петуха"...

С мая 2015 г. в подмосковной Дубне работает федеральный Центр обработки данных ФНС России. Он постоянно обрабатывает, анализирует и хранит всю налоговую информацию.

Как пояснил руководитель федерального налогового ведомства Михаил Мишустин, - появившаяся возможность оперативно сопоставлять и анализировать налоговые данные всей страны, позволит снизить использование незаконных схем мошенниками. Одновременно с внедрением АСК «НДС-2» (система контроля за НДС) дан старт формированию налоговой истории каждого налогоплательщика. «Компания, один раз проведя сомнительную операцию, теперь оставляет след в системе, и восстановить свою репутацию в глазах налоговых органов и бизнеса такой компании будет очень сложно».

Огромное количество российских компаний последние полтора десятилетия оптимизировали НДС с помощью «прокладок», «технических компаний», «транзитных компаний», «обнальных контор» - все это звенья одной цепи. Сейчас, в силу принятого законодательства картина такова, что даже держатели обнальных фирм выжидают. Они, по их же словам, осторожно продолжают заниматься "обналом", но учитывают, что с 26 апреля 2015 года квартальная отчетность по НДС вносится в «АСК НДС-2», что аккумулируемая в системе информация о всех их платежах (платежных цепочках), любых нестыковках в счет-фактурах и в уплате НДС остаются в памяти системы навсегда. Соответственно, налоговики накапливают эти данные и будут совершать выездные налоговые проверки в те организации, в которых этих нестыковок накопилось слишком много. Понятное дело, что к каждому налоговики не придут. Однако, начиная с 2015 года, любой налогоплательщик, особенно тот, кто напрямую или через цепочку связан с обналом, будет «на крючке».

Как налоговики отказывают в вычетах, если в декларациях налог как-то не сходится? Очень просто. Если у вашего поставщика НДС к уплате в декларации больше, чем у вас к вычету, то тут никаких проблем не возникнет. Однако, если все с точностью до наоборот, то налоговики требуют пояснения. Дальше, как только ответ от налогоплательщика получен, налоговики его рассматривают и решают, включать этого налогоплательщика в выездную проверку или нет.

Одновременно с этим, если программа выявит противоречия в отчетности, то у налоговиков есть право во время камеральной проверки на основании п. 8 и п. 8.1 ст. 88 НК РФ и ст. 92 НК РФ выехать на место и проверить налогоплательщика на его территории. То есть провести осмотр его офиса, складов и т.д. и т.п. Безусловно, для этого у налоговиков должно быть соответствующее мотивированное постановление от руководителя налоговой инспекции или его заместителя на основании п. 1 ст. 91 НК РФ, а также приложения № 13 к приказу ФНС России от 8.05.2015 г. № ММВ-7-2/189@. А дальше может произойти следующее. Налоговики приедут на место и увидят, что у вашего поставщика или обнальной конторы, которая есть в цепочке контрагентов, нет ни офиса, ни персонала в штате – никого, кто мог бы внятно ответить на все вопросы по документации и прочим моментам. Или, допустим, вы прогнали деньги на автотранспортные услуги, а в цепочке нет ни автомобилей, ни водителей и никто не может предоставить внятных договоров. В этом случае налоговики смогут у вас снимать вычеты.

В части, касающейся создания промежуточных компаний между вашей организацией и обнальной конторой, имейте в виду следующее. Допустим, ваша компания №1 перевела деньги в компанию №2, компания №2 перевела деньги в компанию №3, а компания №3 перевела деньги в компанию №4, которая и обналичила эту сумму. Казалось бы, компании № 2 и 3 являются чистенькими и пушистенькими, но нет. Если будет установлено, что компании № 2 и 3 не занимаются больше ничем, кроме перевода денег, если у этих компаний отсутствуют активы и какая-либо экономическая деятельность, то налоговики имеют право эти организации исключить из цепочки на основании п.п.1 п.1 ст. 105.14 НК РФ. Таким образом налоговики признают взаимозависимыми компании №1 и №4, то есть вашу компанию и обнальную контору, а после этого обе компании подвергнут проверке и доначислениям.

В основу системы моделирования и коррекции поведения налогоплательщиков уже закладываются критерии отбора отдельных экономических структур, риск нарушения налогового законодательства которыми максимален, и затем создание соответствующего «волнового» эффекта по другим налогоплательщикам. В первую очередь в 2016 году проверят компании, которые игнорируют требования инспекции по НДС; в ответ на любые вопросы сообщают, что ошибка у контрагента; сдают много уточненок по НДС; после корректировки НДС не уточняют декларации по прибыли. Уже сейчас нужно основательно подготовиться и иметь все бумажки, чтобы обосновать разрывы в цепочках.

Новую форму отчётности почти нереально заполнить правильно. Ведь налоговая отчетность по НДС должна содержать данные из книг покупок и продаж предприятия, данные из дополнительных листов покупок и продаж, сведения из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, а также счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п.5 ст. 173 НК РФ. Вы представляете, какой объём документов надо перелопатить, чтобы такую отчётность заполнить?! Естественно ошибки неизбежны и в 2015 году треть деклараций уже вызвала вопросы у налоговиков, поэтому в разных регионах страны наблюдается просто шквал камеральных проверок. Их результаты - отличный повод, чтобы назначить выездную проверку на 2016 год, а попутно находя нарушения, налоговая назначает штрафы, замораживает счета и часто инициирует полноценное уголовное расследование.

Я давно твержу одно и тоже:

1. Активы нужно вывести в безопасное место (причем это возможно без восстановления или уплаты НДС и налога на прибыль) минимум за один год до начала выездной налоговой проверки.

2. При переводе бизнеса с проверяемой компании нужно соблюдать ряд простейших правил и соблюдать точные алгоритмы.

3. Эти алгоритмы должны включать в себя минимизацию рисков объявления фирм взаимозависимыми.

Если этого не сделать, то налоговики через суд могут взыскать налоги с ваших же взаимозависимых компаний. Допустим, налоговики доначислили НДС, налог на прибыль и прочее компании «А», а в ней денег на погашение недоимки, пеней и штрафов не хватает. Что ж, они постараются взять налоги с компании «Б», куда вы скинули активы, с компании «В» и «Г», куда вы перевели обороты.

И вот «петух клюнул» и за последне полгода мы получили ряд судебных решений по которым налоговики стали взыскивать налоги с родственных «соседей» сотнями миллионов рублей. Мой анализ этих судебных дел показывает, что всего этого можно было избежать, если бы были соблюдены элементарные правила, которые я даю на своих семинарах.

Любому бизнесмену было-бы здорово научится минимизировать эти риски уже сейчас. Я не гарантирую 100 % безопасности, если у вас в цепочке будут "обнальные" конторы, но я могу показать пути снижения рисков в разы. В 8 случаях из 10 я могу показать пути полностью легальной работы с сохранением в вашем кармане законных наличных, с активами, находящимися в безопасности и хорошим сном после 26 апреля 2015 года.

Что для меня странно, почему-то эта пословица «пока жаренный петух в попу не клюнет, мужик не перекрестится» работает в отношение большинства бизнесменов. Для тех, кто хочет «спасти свою попу» (я об активах и бизнесе) до прихода «петуха» должен хорошо разбираться в положениях приказа ФНС России от 16.02.2015 № ММВ-7-2/70@. Из этого нормативного документа вы узнаете, как налоговики и следователи обмениваются информацией при возбуждении уголовных дел за налоговые преступления. Речь идет о неуплате налогов. Какими дополнительными проверками для компании это обернется? Как следователи рассматривают материалы ФНС России? Смотрите правильно приказ.

Как возместить НДС и не нарваться на проверку?

Многие компании не подают на возмещение НДС, особенно крупные суммы, так как налоговые службы потом приходят с проверками, начинают пугать, что начислят еще больше штрафов и т.д., заставляют даже отзывать документы на возмещение НДС. Что ж, не могу не прокомментировать данную ситуацию. 

Здесь работает несколько факторов:

- Причиной дополнительной проверки со стороны налоговиков является закон. НК разрешает налоговым инспекторам проверять правомерность возмещения НДС из бюджета. 

- Налоговикам ставятся планы по сбору налогов, в том числе НДС. И любое возмещение НДС означает уменьшение поступлений налога в бюджет и автоматически ухудшает показатели налоговой инспекции, а значит, уменьшает их премии, благодарности от начальства и создает условия для лишних неприятных взглядов со стороны начальства.

- С этого года нет никакой нужды возмещать НДС, ибо по новому закону, внесшему изменения в НК, налогоплательщик может часть НДС, приходящуюся на возмещение, перенести на более поздние налоговые периоды и тогда, когда у него будет НДС к уплате, он просто не будет его платить, перекрыв тем НДС-ом, который был к возмещению. И, конечно, исходя из первых двух причин, налоговикам хотелось бы, чтобы налогоплательщики пользовались этим правом. Однако вычет НДС с аванса, возвращенного покупателю, можно перенести максимум на 1 год. Имейте в виду, что 3-летний срок для переноса вычетов теперь не действует. Это следует из письма Минфина России от 21.07.2015 г. № 03-07-11/41908.

Что касается того, что бизнесмены боятся…тут две причины: 

- Простое нежелание связываться с проверяющими – бизнесмену нужно деньги зарабатывать, а не нянчиться с налоговыми инспекторами.

- Практически у каждого бизнесмена есть «косячки», а соответственно и опасения, что они всплывут во время проверки. 

  Иногда бывает и так, что НДС к возмещению подается незаконно. Внешне по бумажкам все хорошо, но бизнесмен и его бухгалтер прекрасно понимают, что это возмещение образовалось, благодаря связи с серыми конторами (прямой связи или через цепочку посредников). Естественно в такой ситуации у бизнесмена есть все причины бояться выездной проверки. 

  В тоже время я знаю массу положительных примеров, когда бизнесмены без взяток, без подарков десятилетиями возмещают НДС, и все проходит гладко. В этих компаниях на первых порах налоговики жестко придирались, проверяли, с ними приходилось судиться. Но когда компания работает легально, все заканчивается хорошо. Суды были выиграны, проверки завершились ничем, а налоговикам дали понять, что здесь им «ловить нечего» и они отстали.

  Минусов тут тоже два: 

- Приходится переживать этот период нервозности. 

- Налоговики стараются возмещать НДС в самые крайние разрешенные законом сроки. Но, в общем и целом, это возможно при условии, что возмещаемый НДС «чистый» и компания работает более или менее легально. 

ПОЗАБОТЬТЕСЬ О СВОЕЙ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ЗАБЛАГОВРЕМЕННО

Туров Владимир Викторович - владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры», практикующий специалист по налоговому планированию, юридической безопасности и построению индивидуальных налоговых схем оптимизации финансовых потоков

Профильные сайты:

Юридический трест «Туров и Партнеры»: http://www.legalbis.ru

«Туров и Побойкина - Сибирь»: http://www.legalsib.ru

Минфин напоминает, что с 1 января 2016 года НДС для «упрощенщиков» не будет учитываться в доходах по выставленным счетам-фактурам

Письмо Минфина России от 21.08.2015 № 03-11-11/48495 напоминает, что НДС, полученный от покупателей, учитываться в доходах не будет, соответственно, налогоплательщики не будут признаваться плательщиками налога на добавленную стоимость. При расчете суммы доходов из нее исключат налоги, предъявленные налогоплательщиком покупателю. Эти изменения внесены Федеральным законом от 06.04.15 № 84-ФЗ и вступят в силу 1 января 2016 года.

Из этого правила есть исключения. Так, налог будет уплачиваться при ввозе товаров на территорию РФ и те территории, которые находятся под ее юрисдикцией. Также налог будет выплачиваться на основании ст. 174.1 НК РФ – при осуществлении операций в соответствии с договором инвестиционного товарищества, договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

Суд: если контрагент выставил покупателю счет-фактуру и заплатил эту сумму в бюджет, покупатель имеет право заявить НДС к вычету

Согласно ст. 171 НК РФ, вычеты НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия на учет товаров и при наличии первичных документов. Налогоплательщик, выставивший счет, обязан исчислить и уплатить налог в бюджет, согласно подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ.

Основное условие получения покупателем вычета НДС по счетам-фактурам с выделением НДС, когда товары или услуги не облагаются налогом, – уплата налога поставщиком. Если уплата была произведена, покупатель имеет право на получение вычета.

Рубрика каталога Satom.ru: Аудиторские услуги
Включен режим редактирования. Выйти из режима редактирования
наверх