Бухгалтерское сопровождение и оформление отчетности - Ответственность главбуха: штраф, тюрьма и дисквалификация

Описание
Цену уточняйте
Контактная информация
Телефон:
Адрес: 346880, Россия, Ростовская область, Батайск, ул. Крупской, 44

Описание

Бухгалтерские услуги:

- сопровождение бухгалтерского учета ООО и ИП на всех системах налогообложения;

- составление деклараций, отчетов, рассчитываем налоги (ИФНС);

- составление отчетности в фонды (ПФР, ФСС);

- консультации по вопросам бухучета;

- комплексная проверка и анализ хозяйственной деятельности.

Дополнительную информацию предоставим по запросу: Елена Анатольевна

Tel: +7-961-321-12-23 E-mail: alyans-don@yandex.ru Web: http://alyans-don.satom.ru

ПОЗАБОТЬТЕСЬ О СВОЕЙ НАЛОГОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ЗАБЛАГОВРЕМЕННО

----

КОНСАЛТИНГ

В Ростове-на-Дону открылся МФЦ для предпринимателей

http://161.ru/text/newsline/152983610576896.html

На ул. М. Горького, 151 состоялось открытие многофункционального центра для предпринимателей. Новый центр должен способствовать сокращению сроков ожидания получения государственных и муниципальных услуг. В этом МФЦ бизнесмены смогут узнать о любой из форм поддержки, реализуемой на федеральном, региональном и муниципальном уровнях, а также проконсультироваться по вопросам, связанным с ведением бизнеса.

Изменилась ответственность главбуха: штраф, тюрьма и дисквалификация
 
В Москве прошел семинар «Уголовная ответственность бухгалтера: изменения в работе». Лектор — Эльвира Митюкова, президент и управляющий партнер группы компаний «Академия успешного бизнеса». Шесть видео фрагментов с семинара представлены в этой статье. Главное изменение — президент подписал закон об уголовной ответственности бухгалтеров.
 
Из статьи вы узнаете:
  1. Дисквалификация бухгалтера: новый закон
  2. Бухгалтера посадят за разговор с директором по телефону
  3. 200 000 уголовных дел заведено на бухгалтеров и директоров
  4. Минимальный план по налоговой проверке: без 15 млн. руб. налоговики не уйдут
  5. Дробление бизнеса: уголовная ответственность бухгалтера
  6. Докладная работника на бухгалтера: следователь примет решение за 1 месяц 

Налоговикам упростили поиск спрятанных активов

http://ekb.dk.ru/news/nalogovikam-uprostili-poisk-spryatannyh-aktivov-237060392?utm_source=mail&utm_medium=letter&utm_campaign=rassylka_every_day

Поправки в Налоговый кодекс позволили налоговикам взыскивать долги с реальных бенефициаров банкротства. Одновременно под угрозой оказались собственники компаний, у которых были операции с должником.

Это следует из недавних поправок в налоговый кодекс, пишет Forbes со ссылкой на «Ведомости». Сейчас перевод активов на зависимые компании применяется, когда нужно спрятать их от бюджета: создается новая компания, а затем владелец инициирует процедуру собственного банкротства. Но в 2013 г. налоговая может взыскивать средства с таких компаний, если удается доказать их аффилированность с должником. После этого активы стали переводить на людей. 
 
Теперь такие схемы стали более опасными. Благодаря новым поправкам ФНС сможет предъявить иск реальному бенефициару сделок — ранее такая возможность реализовывалась на практике очень редко. Опрошенные изданием юристы считают, что изменения значительно ускорят процедуру взыскания долгов, кроме того, взысканные средства будут попадать не в общую конкурсную массу и делиться между всеми кредиторами, а будут направлены сразу в бюджет.
 
Налоговики теперь смогут предъявить претензии любому человеку, который получил средства от должника и аффилирован с ним, говорит старший юрист «Щекин и партнеры» Виктор Андреев. Сейчас от этого страдают и те, кто не получил выгоды от применяемых схем, например, наемные руководители. Кроме того, иногда претензии предъявляют не связанным с должником компаниям, ссылаясь на то, что они невнимательно проверили контрагента.
 
Вопрос размера ответственности остался без изменений — свыше 5 млн руб. по итогам налоговой проверки, взыскать которые налоговая, как и прежде, может только через суд, говорит Артем Денисов, управляющий партнер юридической компании «Генезис». При этом речь идет о взыскании налоговой задолженности со сроком более трех месяцев. Важно помнить, что при такой недоимке возможно привлечение руководителя организации и к уголовной ответственности.
«Нужно понимать, что теперь осмотрительность — это не просто формальность для ФНС, но и безопасность бизнеса, сохранность нервов и денег. Теперь проверка контрагентов приобретает еще более важное значение. Именно сейчас предпринимателям и собственникам компаний нужно быть в разы осмотрительнее, а особенно при выборе партнеров (контрагентов). Если выявлена налоговая задолженность, предусмотренная ст. 45 НК РФ по результатам проверки, то нужно не игнорировать требования ее погасить, а как минимум давать пояснения, вести досудебный диалог с инспекторами», — передал DK.RU г-н Денисов.
Автор: Андрей Пермяков

- Кому отвечать за охрану труда в компании

http://www.glavbukh.ru/news/23336-qqqm9y16-komu-otvechat-za-ohranu-truda-v-kompanii?ustp=f&idsl=1086793152&idbatch=2925521&utm_medium=letter&utm_source=letternews&utm_campaign=letternews_2016.09.08_daily-newsletter-day_08.09.2016_readers_209630

В компании должен быть специалист по охране труда, если в штате больше 50 сотрудников. Если работников меньше, такие обязанности можно поручить одному из сотрудников предприятия. А если сотрудников 700 и более, понадобится создать специальную службу (ст. 217 ТК РФ).

В Минтруде недавно посчитали, что эти правила распространяются не только на производство, но и на услуги (письмо от 10 июня 2016 г. № 15–2/ООГ-2136. Ведь оказание услуг — это тоже производство (ст. 209 ТК РФ).

Если в компании не будет сотрудника, который отвечал бы за охрану труда, то ее оштрафуют на сумму от 50 до 80 тыс. рублей, а руководителя — от 3 до 5 тыс. рублей (ч. 1 ст. 5.27.1 КоАП РФ). И оспорить штраф не получится даже в суде (решение Московского городского суда от 22 декабря 2014 г. по делу № 7-9921, постановление Суда Еврейской автономной области от 30 декабря 2015 г. № 4А-82/2015).

- Счет-фактура при отгрузке товара по предоплате в течение пяти дней не выставляется

Если отгрузка товаров происходит в течение 5 календарных дней после внесения предоплаты, счет-фактуру выставлять не нужно. Этот вывод следует из письма Минфина России от 10.11.16 № 03-07-14/65759. В нем чиновники ссылаются на п. 3 ст. 168 НК РФ, где говорится, что счет-фактуру необходимо выставлять в течение 5 рабочих дней с момента получения средств. Таким образом, если отгрузка товара произошла в течение 5 дней с момента внесения предоплаты, счет-фактуру на аванс не выставляют.

- ФНС: налоговые инспекторы обязаны ежедневно обновлять информацию о задолженности налогоплательщиков

В письме ФНС России от 16.06.16 № ГД-4-8/10746 инспекция сообщает, что в связи с жалобами налогоплательщиков на недостоверную информацию в справках об исполнении обязанностей по уплате налогов, инспекторы будут обязаны предоставлять достоверную информацию о задолженности. Для этого инспекторам будет необходимо ежедневно обновлять данные в программе. В отношении допустивших нарушения работников будут применены административные меры.

- ФНС: если запрошен оригинал документа, его нельзя заменить сканом

ФНС в письме от 17.05.16 № АС-4-15/8657@ утверждает, что, если изначально налоговики запросили оригинал бумажного документа, он не может быть заменен сканом, подписанным усиленной квалифицированной подписью. Если инспекция запросила подлинник документа, и он был оформлен в бумажном виде, то именно его необходимо представить. Исключение – документы, изначально оформленные в электронном виде, подписанные КЭП и переданные контрагентам. Такие документы допустимо представить в электронном виде.

- Минфин напоминает, что, вне зависимости от характера выплат, страховые взносы, начисленные на них, могут быть учтены в составе прочих расходов

Письмо Минфина России от 25.04.16 № 03-03-06/1/23678 напоминает, что, если страховые взносы были начислены на выплаты и вознаграждения сотрудникам, их можно учесть при налогообложении прибыли в составе прочих расходов.

В ст. 270 НК РФ приведен список расходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Там не запрещается учитывать взносы, начисленные на выплаты, которые не признаются расходами при налогообложении прибыли. Таким образом, взносы во внебюджетные фонды допустимо списать в составе прочих расходов вне зависимости, учитываются подобные выплаты работникам при налогообложении прибыли или нет.

- Росстат оштрафует за годовую отчетность без аудиторского заключения

http://www.glavbukh.ru/news/21996-rosstat-oshtrafuet-za-godovuyu-otchetnost-bez-auditorskogo-zaklyucheniya#ixzz42ol22fEU

Компании, которые подлежат обязательному аудиту, должны приложить к отчетности заключение. Об этом Росстат напомнил в письме от 16 февраля 2016 г. № 13-13-2/28-СМИ.

Если этого не сделать, мировые судьи выпишут штраф на сумму:

– от 3 тыс. до 5 тыс. руб. для компании;

– от 300 до 500 руб. для руководителя или бухгалтера.

Такие санкции прописаны в статье 19.7 КоАП РФ.

Заключение в Росстат надо сдать вместе с отчетностью. А если оно еще не готово, то в течение 10 рабочих дней со дня его подписания. Но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

- Инспекция не может оказывать услуги ксерокопирования документов

В письме ФНС от 20.02.16 № АС-3-10/725@ содержатся разъяснения того, почему инспекции не могут оказывать услуги по ксерокопированию. Финансирование налоговых инспекций осуществляется за счет федерального бюджета, и в него не заложены средства на бесплатные копировально-множительные услуги для налогоплательщиков. Платные же услуги инспекция оказывать не может ввиду запрещения, содержащегося в п. 1.5 Типового регламента взаимодействия федеральных органов исполнительной власти (утв. постановлением правительства РФ от 19.01.05 № 30).

- ФНС России поясняет, как перечислять НДФЛ с доходов работника, занятого одновременно в двух видах деятельности – УСН и ЕНВД

ФНС России в письме от 25.02.16 № БС-3-11/763@ разъясняет, как перечислять НДФЛ с доходов работников, если ИП совмещает несколько видов деятельности – по УСН и ЕНВД.

Если ИП состоит на учете в разных налоговых инспекциях:

  • НДФЛ с доходов тех сотрудников, которые заняты в деятельности по УСН, должен быть перечислен в бюджет по месту жительства налогового агента,
  • НДФЛ с доходов сотрудников, занятых в деятельности по ЕНВД, необходимо перечислить по месту ведения предпринимательской деятельности.

Если же работники заняты и в том, и в другом виде деятельности, нужно поступать следующим образом. ИП обязан вести раздельный учет доходов по каждому из видов предпринимательской деятельности. НДФЛ с доходов, полученных сотрудником за участие в деятельности по УСН, нужно также перечислять в бюджет по месту жительства ИП. А НДФЛ с доходов, полученных работником за участие в деятельности по ЕНВД, нужно перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением этой деятельности.

- Верховный суд: даже если женщина уходит в декрет в день приема на работу, выплата пособия по беременности и родам будет обоснованной

Определение Верховного суда от 25.02.16 № 301-КГ15-20025 подтверждает, что даже в том случае, если работница ушла в декрет в первый же рабочий день, ей полагается пособие по беременности и родам.

Трудовой кодекс запрещает отказывать женщинам в приеме на работу по мотивам, связанным с беременностью или наличием детей. Если работодатель принял беременную женщину на работу, то принял и все связанные с этим риски. Поэтому он обязан выплатить пособие.

- Минфин: при передаче подарков сотрудникам можно не составлять счет-фактуру

В письме Минфина России от 08.02.16 № 03-07-09/6171 содержатся разъяснения, что счет-фактуру при безвозмездной передаче товара сотруднику в качестве подарка составлять не нужно. Для того, чтобы отразить эту операцию, достаточно бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с суммарными данными по операции.

Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик должен при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, вести книгу покупок и продаж, выставлять счета-фактуры, исключение делается только для операций по реализации товаров, услуг, работ или имущественных прав тем, кто не является плательщиком НДС, например, физическим лицам. Поэтому при передаче подарка работнику счет-фактура не составляется, операция отражается в справке-расчете или сводном документе с суммарными данными по операциям.

Работодатель может оформить и счет-фактуру, но при этом в строках 6, 6а и 6б необходимо поставить прочерки.

- ФНС напоминает: печать организации на справках 2-НДФЛ не требуется

В письме ФНС России от 17.02.16 № БС-4-11/2577 указано, что ставить печать организации в справке 2-НДФЛ не обязательно. Так как АО и ООО могут не иметь круглой печати, и, соответственно, не смогут ее проставить, эта обязанность была отменена ст. 6 Федерального закона от 06.04.15 № 82-ФЗ. Случаи, когда ее все же необходимо ставить, устанавливаются федеральными законами.

- ФНС не возражает против внесения дополнительных сведений в универсальных передаточных документах

Универсальный передаточный документ – это счет-фактура и первичный документ, подтверждающий выполнение хозяйственной операции. Его можно использовать, когда стороны оформляют передачу товаров, работ или услуг в случаях, не имеющих специального регулирования. ФНС России приводит форму УПД в письме от 21.10.13 № ММВ-20-3/96, и это лишь одна из возможных форм документа. При этом налогоплательщики вправе дополнять форму любыми показателями, необходимыми для отражения условий каждой конкретной сделки. При этом данную информацию нужно располагать за пределами черной рамки, ограничивающими поле счета-фактуры в УПД.

- Минфин поясняет, как списывается на расходы компенсированная работникам при использовании личного транспорта в служебных целях стоимость ГСМ

В письме Минфина России от 04.12.15 № 03-03-06/70852 говорится, что стоимость топлива при определении налоговой базы по налогу на прибыль нельзя учесть в полном объеме. Они списываются в пределах норм, установленных правительством РФ от 08.02.02 № 92.

Норматив компенсации за месяц составляет:

  • 1200 рублей – для автомобилей с объемом двигателя до 2000 см³;
  • 1500 рублей – для автомобилей с объемом двигателя более 2000 см³.

При этом, согласно статье 188 ТК РФ, работнику полагаются компенсация за использование имущества и возмещение расходов, связанных с его использованием.

- Верховный суд: как оплатить больничный, если он был открыт во время отпуска с последующим увольнением

Согласно п. 2 ст. 7 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, если бывший сотрудник заболел в течение 30 календарных дней с даты прекращения работы по трудовому договору, ему начисляется больничное пособие.

Если работнику предоставляется отпуск с последующим увольнением, днем прекращения трудовых отношений будет последний день отпуска. С этого момента идет отсчет 30-дневного срока, в период которого работодатель оплачивает лист нетрудоспособности.

- ФНС напоминает об ответственности за представление недостоверных сведений НДФЛ

Об ужесточении правил подачи документов об исчисленных налогах напоминает ФНС в письме от 18.12.15 № БС-4-11/22203@. Ранее, в соответствии со ст. 126 НК РФ, налоговые агенты несли ответственность только за непредставление в установленный срок документов и иных сведений. Однако с 1 января 2016 года вступает в силу статья 126.1 НК РФ, предусматривающая штраф в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Письмо содержит рекомендации налоговым агентам принять меры по актуализации персональных данных физических лиц. Территориальным инспекциям рекомендовано обеспечить контроль за полнотой и достоверностью сведений в справках 2-НДФЛ за 2015 год. При выявлении фактов представления документов с недостоверными сведениями (в том числе персональные данные физических лиц), производство по делу должно осуществляться в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ.

В случае, если налоговый агент самостоятельно выявит ошибки в предоставленных им документах прежде, чем это сделают налоговые органы, и своевременно предоставит исправленные документы, он освобождается от ответственности, сообщают авторы письма.

- Работодатель обязан выплатить средний заработок сотруднику, приостановившему работу в связи с задержкой зарплаты

Если сотруднику задерживается заработная плата и он приостанавливает работу в связи с этим, работодатель обязан выплатить ему средний заработок за все время приостановки работы. Поправки были одобрены Госдумой в третьем чтении 18 декабря.

Согласно общему правилу, сотрудник может приостановить работу, если ему задерживают заработную плату сроком более чем на 15 дней. При этом он должен известить об этом работодателя в письменной форме. Раньше время приостановки работы не оплачивалось. Теперь в Трудовом кодексе законодательно закреплено, что за работником будет сохранен средний заработок.

- Минфин: случаи, когда оплата такси сотрудникам уменьшает налогооблагаемую прибыль

В письме Минфина от 27.11.15 №т 03-03-06/1/69181 говорится, что при соблюдении определенных требований затраты на оплату такси для работников можно учитывать при налогообложении прибыли.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату проезда работников к месту работы и обратно общественным транспортом, но в случае, когда расходы предусмотрены трудовыми договорами и коллективными контрактами, это правило не действует.

Расходы в целях налогообложения прибыли производятся в целях увеличения дохода, при этом их обоснованность оценивается с учетом обстоятельств, говорящих о том, что налогоплательщик планирует в результате данной деятельности получить экономический эффект.

Если налогоплательщик включает затраты на такси в состав расходов, он должен проследить, чтобы одновременно выполнялось два условия:

  • Расходы должны быть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода,
  • Расходы должны быть предусмотрены трудовым или коллективным договором либо обусловлены технологическими особенностями производства.

Только в этом случае затраты на такси для работников уменьшают налог на прибыль.

- Минтруд напоминает об обязательных медосмотрах для сотрудников, проводящих больше половины рабочего времени за компьютером

Минтруд России напоминает в письме от 18.08.15 № 15-1/ООГ-4397, что если работники проводят за компьютером больше половины рабочего времени, работодатель обязан направлять их на периодические и предварительные медосмотры. Предварительные медосмотры проводятся при поступлении на работу, периодические – в течение трудовой деятельности работника.

Приказ Минздравсоцразвития РФ от 12.04.11 № 302н утверждает перечень вредных производственных факторов и работ, при выполнении которых проведение таких медосмотров обязательно.

Работодатели обязаны проводить за свой счет предварительные (при поступлении на работу) и периодические (в течение трудовой деятельности) медицинские осмотры некоторых категорий работников (ст. 212, 213 ТК РФ). Перечень вредных или опасных производственных факторов и перечень работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медосмотры, утверждены приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.04.11 № 302н.

Вредным производственным фактором является электромагнитное поле широкополосного спектра частот от ПЭВМ. При этом работа по считыванию информации, вводу данных и в режиме диалога должна составлять не менее 50% рабочего времени. Работники, проводящие более 50% рабочего времени за компьютером, должны проходить медосмотры в обязательном порядке.

При нарушении этого правила должностные лица и ИП будут оштрафованы на сумму от 15 000 до 25 000 рублей, а юридические лица – на сумму от 110 000 до 130 000 рублей, согласно ч. 3 ст. 5.27.1 КоАП РФ.

- ФНС допускает представление отчетности на бумажных носителях

ФНС в письме от 07.12.15 № СД-4-3/21316 напоминает, что налогоплательщики вправе представлять отчетность в бумажном виде – лично либо по почте. Инспекторы обязаны принимать бумажные версии отчетности. Налоговый кодекс не содержит ограничений по способам сдачи бухгалтерской отчетности в налоговые органы на бумажных носителях

Минфин: книга учета доходов и расходов должна вестись в обязательном порядке

Для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, необходима книга учета доходов и расходов организаций. Она помогает определить такие параметры деятельности, как остаточную стоимость основных средств и дохода, на основании которых устанавливается право на использование налогоплательщиком УСН, а также необходима для соблюдения ограничения по доходам и остаточной стоимости основных средств в течение отчетного налогового периода. Обязанность отражать доходы и расходы в книге учета прописана в ст. 346.24 НК РФ. Поэтому Минфин выступает против изменений, которые позволили бы «упрощенщикам» вести книгу учета доходов и расходов в добровольном, а не в обязательном порядке.

- ФНС: подтверждение сроков командировки можно определить по служебной записке и маршрутным документам

В случае, если проездные билеты не были оформлены, сроки командировки можно определить по служебной записке и документам, подтверждающим маршрут следования автотранспорта. Этот способ поможет подтвердить сроки при поездке на автомобиле сторонней транспортной компании, когда проездной билет не оформляется. Также при поездке в командировку на автотранспорте (личном, служебном или взятом по доверенности) для подтверждения срока пребывания могут потребоваться путевой лист, маршрутный лист, счета, квитанции, кассовые чеки и иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта.

Также фактический срок нахождения в командировке подтверждают документы по найму жилого помещения, служебные записки и иные документы принимающей стороны, подтверждающие фактический срок пребывания в командировке.

При этом срок командировки, указанный в служебной записке, не должен выходить за рамки срока, указанного руководителем в решении о направлении в командировку.

- Установлен штраф за нарушения порядка представления данных при сдаче статистической отчетности для организаций

Депутаты государственной думы в третьем чтении одобрили закон, ужесточающий ответственность за нарушения порядка при представлении первичных статистических данных. Согласно ст. 13.19 КоАП РФ, должностное лицо может быть оштрафовано:

  • За нарушение порядка представления статистической информации,
  • За представление недостоверной информации.

Последние поправки уточняют состав правонарушения: теперь непредставление официального статистического учета первичных статистических данных либо их несвоевременное представление, либо представление неверных данных повлечет за собой штраф.

Будут предусмотрены штрафы за первичное и повторное нарушение подобного рода:

  • За первичное нарушение должностное лицо заплатит от 10 000 до 20 000 рублей, а организация – от 20 000 до 70 000 рублей.
  • За повторное нарушение предусмотрен штраф от 30 000 до 50 000 рублей для должностных лиц и от 100 000 до 150 000 рублей для юридических лиц.

- Суд: если ФСС отказал в зачете расходов на выплату пособия, на эти суммы не нужно начислять страховые взносы

Определение Верховного суда от 23.11.15 № 304-КГ15-14441 говорит, что при отказе в принятии зачета расходов на выплату пособия начислять на эти суммы взносы не нужно. Например, если затраты на выплату пособия были произведены с нарушением законодательства и поэтому не были приняты в ФСС, чиновники на сумму недоимки не могут доначислить страховые взносы. Если выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений, не приняты, они не являются вознаграждением, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Поэтому их не обязательно включать в базу для начисления страховых взносов.

Суд: выдача чека, пробитого заранее, считается нарушением правил применения ККТ и влечет за собой штраф

Если покупателю выдан чек, пробитый заранее, то, согласно определению Верховного суда от 24.11.15 № 308-АД15-10504, это будет являться основанием для штрафа. Организации и предприниматели, использующие кассовую технику, обязаны выдавать чеки покупателям в момент оплаты товара, и на них должно указываться реальное время покупки товара. Расхождение между реальным временем оплаты и временем, указанном в чеке, не должно составлять более 5 минут. В противном случае предпринимателю будет грозить штраф согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

В.Туров: некоторые изменения, вступающие в силу в 2015-16 г.г.

С 2016 года НДС для «упрощенщиков» не будет учитываться в доходах по выставленным счетам-фактурам. Письмо Минфина России от 21.08.2015 № 03-11-11/48495 напоминает, что НДС, полученный от покупателей, учитываться в доходах не будет, соответственно, налогоплательщики не будут признаваться плательщиками налога на добавленную стоимость. При расчете суммы доходов из нее исключат налоги, предъявленные налогоплательщиком покупателю. Эти изменения внесены Федеральным законом от 06.04.15 № 84-ФЗ и вступят в силу 1 января 2016 года. Из этого правила есть исключения. Так, налог будет уплачиваться при ввозе товаров на территорию РФ и те территории, которые находятся под ее юрисдикцией. Также налог будет выплачиваться на основании ст. 174.1 НК РФ – при осуществлении операций в соответствии с договором инвестиционного товарищества, договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), доверительного управления имуществом или концессионным соглашением.

Согласно судебной практике, если контрагент выставил покупателю счет-фактуру и заплатил эту сумму в бюджет, покупатель имеет право заявить НДС к вычету. Согласно ст. 171 НК РФ, вычеты НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, после принятия на учет товаров и при наличии первичных документов. Налогоплательщик, выставивший счет, обязан исчислить и уплатить налог в бюджет, согласно подп. 2 п. 5 ст. 173 НК РФ. Основное условие получения покупателем вычета НДС по счетам-фактурам с выделением НДС, когда товары или услуги не облагаются налогом, – уплата налога поставщиком. Если уплата была произведена, покупатель имеет право на получение вычета.

Появились изменения, связанные с симметричными корректировками, то есть когда одна сторона сделки самостоятельно увеличила налоговую базу из-за нерыночных цен. Основанием тут является п.6 ст. 105.3 НК РФ. Почитайте эту статью, она хорошо описывает, что является рыночными ценами, а что нет. Так вот, если одна сторона самостоятельно увеличила налоговую базу из-за нерыночных цен, то другая сторона имеет право уменьшить свои налоги. Раньше это было практически невозможно, разве что только при помощи налоговиков, которые доначислят соответствующую сумму стороне, увеличившую налоговую базу.

С 8 июля 2015 года Федеральный закон № 150-ФЗ от 8.06.2015 года в случае, если компания, с которой вы заключили сделку, увеличила налоговую базу, дает право самостоятельно произвести корректировку налоговой базы и сумм соответствующих налогов по истечении календарного года.

С 1 июня 2015 года вступил в силу закон № 42-ФЗ от 8.03.2015 года, который внес изменения в ст.395 ГК РФ. И речь тут идет о том, что с должника можно взыскать и проценты, и неустойку. И, соответственно, в договоре вы можете прописать одновременно размер и процентов, и неустойки за нарушение установленных обязательств. Если в договоре не прописано, что, кроме неустойки, кредитор вправе требовать что-то еще, то начислить проценты за неисполнение обязательств не удастся. Изменился порядок расчета процентов и за пользование чужими деньгами. И при просрочке по договору кредитор вправе требовать проценты не по ставке рефинансирования 8,25%, а по средней ставке для вкладов физических лиц. А показатели этой средней ставки публикует теперь Центральный Банк. Например, в апреле эти показатели были 13,31%, а значит и начисление за просрочку в этом месяце - 13,31%.

Особенная новация, - это Федеральный закон от 08.08.2001 года №129-ФЗ, в который 30.03.2015 на основании №67-ФЗ были внесены изменения. Эти изменения вступят в силу с 01.01.2016 года и с этого дня усложнят жизнь бизнесменов. Налоговики теперь будут делать отметку в ЕГРЮЛ, если обнаружат, что сведения о компании недостоверны. И для того, чтобы сменить адрес, нужно будет предупредить налоговую инспекцию о своем решении и подать документы, подтверждающие право на использование помещения, в которое переезжает фирма. Налоговики, в свою очередь, имеют право затормозить регистрацию компании на 1 месяц, если они хоть немного усомнятся в достоверности сведений, которые компания им предоставила.

Этот закон достаточно вредный, поскольку несправедливо создает проблемы добросовестным налогоплательщикам, которые не собираются что-либо нарушать, хотя он и направлен, прежде всего, на борьбу с однодневками.

Еще один документ, на который я хочу обратить ваше внимание, возможно уже не в первый раз, это постановление Пленума Верховного суда РФ от 30.06.2015 № 28. Согласно этому документу, если вы собственник активов, то на основании алгоритма, который дается в этом постановлении, вам будет позволено снизить кадастровую стоимость недвижимости, находящейся в составе активов компании, а соответственно, и налог на имущество с кадастровой стоимости этой недвижимости. Если воспользуетесь этим документом, то неплохо сэкономите.

Рекомендую внимательно изучить постановление Пленума Верховного суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 юристом, занимающимся защитой интересов компаний в спорах с контрагентами.

Постановление Высшего арбитражного суда от 30.07.2013 г. № 62 и постановление Пленума Верховного суда от 2.06.2015 г. № 21 важны для акционеров, для учредителей, для собственников компаний, для тех, кто нанимает единоличный исполнительный орган общества. Этими двумя документами регламентируются 2 ключевые вещи. Первая: как сделать так, чтобы единоличный исполнительный орган общества отвечал перед собственниками своим карманом и своим имуществом за ущерб, который был нанесен обществу по его вине, а также за убытки, которые несет общество за период правления этого руководителя. Если вы, собственник, решили уволить своего директора или управляющего, на что имеете полное право, то вы обязаны выплатить ему выходное пособие в виде 3-месячного оклада. То есть, с одной стороны вы обязаны выплатить выходное пособие своему уже бывшему руководителю, но с другой стороны у вас появляется право сделать так, чтобы этот человек отвечал за результаты своей работы собственным карманом.

С июня 2015 г. введены новые формы документов, которые вы будете получать от налоговиков – они все без печати. Об этом более подробно написано в более позднем письме Федеральной налоговой службы от 15 июля 2015 г. № ЕД-3-2/2739@ «О направлении разъяснений», кому интересно, посмотрите.

Появились дополнительные нюансы применения указаний Центрального банка от 7 октября 2013 года № 3073-У, от 11 марта 2014 года № 3210-У. Можно ли хранить в кассе компании свои личные деньги? Однозначно, нет. Либо оформляете хранение своих личных денег в кассе компании как деньги, сданные на хранение в компанию официально, либо вы нарветесь на штраф в 50 000 Р. по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ из-за каких-нибудь 2 000 р., которые бухгалтер кинул в сейф. Ни в коем случае свои личные деньги в общем сейфе не храните!
Компаниям на упрощенке с первого июня 2014 года отменили лимит остатка кассы. К великому сожалению, налоговики к этому по-прежнему придираются и все равно штрафуют. Для того чтобы вас не оштрафовали за то, что у вас не установлен лимит остатка кассы, то, пожалуйста, откройте часть 1 статьи 4 209-ФЗ от 24 июля 2007 года. В этом законе прямо написано, что вы можете не устанавливать лимит остатка кассы. Если хотите, то посмотрите еще приказ Минфина России от 17 октября 2011 года №133н.
Если в компании есть филиалы, есть представительства, есть какие-то удаленные точки, если за пределами вашей головной организации созданы где-то еще какие-то рабочие места и на этих рабочих местах осуществляется прием наличных средств, то в обязательном порядке там должна вестись кассовая книга. Лучше иметь кассовую книгу, а также иметь копию листов этой книги в головном офисе, где уже бухгалтер сводит это все в единое целое для контроля. Подобную позицию также подтверждают арбитражные суды, в частности Девятый Арбитражный суд от 23 марта 2015 г. № 09АП-4316/2015.
Далее, если вы ведете кассовую книгу от руки, то конечно же вы делаете в ней исправления. Иногда налоговики придираются, что к исправлениям должна стоять печать компании. Все это не правда, печать компании в данном случае не требуется. В данном случае необходимо заверить росписью сотрудника, который сделал это исправление, с расшифровкой.
Если вам требуется устанавливать лимит остатка кассы: допустим, вы вечером обнаруживаете, что лимит в кассе превышен. Как обычно делают наши бизнесмены — если что-то превышено, то оформляются как деньги, например, выданные директору или зам. директору под отчет. Потом он эти деньги через три дня возвращает и ничего не нарушается при этом. Налоговики уже знают эту лазейку и к этому придираются. В данном случае налоговики делают это неправомерно. Если вы выдали деньги под отчет, то вы выдали деньги под отчет. Здесь нарушений никаких нет. Кому интересно, посмотрите решение Арбитражного суда г. Москвы от 15 мая 2014 №09АП-8890/2014 и решение от 14 августа 2013 года №7-1920/2013.

     Дальше, частенько деньги из кассы выдаются без подписи директора, а директор потом приезжает и всю эту пачку подписывает. В данном случае вы можете нарваться на неприятности. В случае внезапной проверки вас оштрафуют минимум на 50 000 р. по статье 15.1 КоАП РФ. Пожалуйста, совсем не сложно потратить 3 минуты времени и выписать на кого-то доверенность, чтобы избежать подобных неприятностей на ровном месте.
Итак, коллеги, еще раз, указания Центрального банка 3210-У и 3073-У действительно хороши. Если вы их не читали, то обязательно их прочитайте. А что касается вашего главного бухгалтера, то он обязательно должен эти указания знать и применять.

Туров Владимир Викторович - владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры»: http://www.legalbis.ru

Рубрика каталога Satom.ru: Бухгалтерские услуги
Включен режим редактирования. Выйти из режима редактирования
наверх