Уголовный кодекс - это прайс-лист экстремальных развлечений. Давление усилилось, - как вести бизнес?

Описание
Цену уточняйте
Контактная информация
Телефон: +7 (903) 471-33-22показать
Адрес: 346880, Россия, Ростовская область, Батайск, ул. Крупской, 44

Описание

Борис Титов: уголовное давление на бизнес усилилось

http://www.dk.ru/news/boris-titov-ugolovnoe-davlenie-na-biznes-usililos-236976158?utm_source=mail&utm_medium=letter&utm_campaign=rassylka_every_day

Бизнес-омбудсмен Борис Титов направил помощнику президента Андрею Белоусову письмо, в котором говорится о том, что бизнес испытывает еще больше давления, чем раньше.

По словам Бориса Титова, в настоящее время бизнесмены все чаще стали попадать за решетку. Дело в том, что меры, предпринятые государством от уголовно-процессуального давления, не работают. Количество уголовных дел, заведенных в отношении представителей бизнеса, возросло с прошлого года на 65%.

«Подобная тенденция стала наблюдаться после того, как Конституционный суд отменил статью об ответственности за мошенничество в сфере предпринимательской деятельности, хотя раньше такие споры эффективно разрешались в арбитражном суде», - пишет издание.

В качестве возможного решения проблемы Борис Титов предложил провести некоторые изменения в законодательстве. Так, к примеру, бизнес-омбудсмен считает, что  предпринимателя необходимо освобождать от ответственности, если он впервые преступил закон и при этом уплатил нанесенный им ущерб. Сумму выплачиваемого ущерба Титов предложил также увеличить.

Стоит отметить, согласно текущему законодательству, инициаторами возбуждения уголовного дела против предпринимателя могут стать и правоохранительные органы, и налоговая служба. Ранее инициировать расследование могла только налоговая служба.

За компаниями усилят контроль

https://rg.ru/2016/09/29/zakony-oktiabria-prepodnesut-rossiianam-mnogo-siurprizov.html

С октября 2016 г. юридические лица должны вносить сведения о своей деятельности в Единый федеральный реестр.

И каждый россиянин при необходимости сможет проверить надежность компании.

Это им предписывает Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Компаниям придется сообщить о недостаточности имущества при банкротстве, о выдаче независимой гарантии, о заключении договора лизинга, о заключении финансовым агентом договора факторинга, о членстве в СРО, об обращении взыскания на имущество должника, о результатах обязательного аудита и так далее.

Изменения в законодательство направлены на повышение прозрачности деятельности юридических лиц, во избежание рисков и фактов мошенничества. Процедура внесения сведений в реестр обязательна... Внесение недостоверных сведений в Реестр с целью совершения мошенничества может быть расценено как способ совершения преступления.

Незнание бенефициаров

http://ekb.dk.ru/news/5-novyh-shtrafov-dlya-biznesa-v-2017-godu-237064718?utm_source=mail&utm_medium=letter&utm_campaign=rassylka_every_day

С 21 декабря 2016 года в силу вступил закон, согласно которому, компании, не сумевшие предоставить полную информацию о своих бенефициарах, могут быть оштрафованы. Сведения о бенефициарных владельцах (лица, владеющие 25% капитала и более) в праве запрашивать банки, налоговая служба и другие надзорные органы.

В случае, если компания не знает Ф.И.О. гражданство, дату рождения, паспортные данные, адрес местожительства и ИНН бенефициарных владельцев, ее директору грозит штраф в размере 30-40 тысяч рублей. Компания может быть оштрафована на сумму в 100-150 тысяч рублей. При этом сведения о бенефициарах необходимо обновлять раз в год и хранить в течение пяти лет.

0. Как теперь вести бизнес (извлечение)…

Дефицит бюджета продолжает расти, а вот социальные обязательства никто не отменял. Поэтому действия со стороны налоговиков будут ужесточаться, и в некоторых случаях... будут похожи на "беспредел"…

Бизнесмены, уже встретились и, все чаще будут натыкаться на блокировку расчетных счетов со стороны налоговой инспекции. Например в письме Минфина от 19.08.2015 г № 03-02-07/1/47850 говорится, что расчетные счета компании могут быть заблокированы для обеспечения взыскания налогов, пеней, штрафов и т.д., и распространяется эта блокировка на все операции, кроме выплат по обязательствам, регламентируемым ГК РФ. Отменить эту блокировку счетов можно на основании п. 3.1, 7-9 ст. 76 НК РФ. И тут, по идее, все понятно. Но дальше интереснее, в тот момент, когда арбитраж вынес решение об установления наблюдения за операциями в компаниях, с должника автоматически снимаются все имущественные аресты и ограничения, о чем свидетельствует п. 1 ст. 63 Федерального закона № 127-ФЗ. Однако Минфин, опираясь на п. 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 06.06.2014 г. № 36 решил, что это никак не относится к отмене блокировки расчетных счетов по основаниям НК РФ.

В связи изменениями в налоговом законодательстве большинство компаний могут быть признаны взаимозависимыми с "обнальными" конторами, а в этом случае разблокировка расчетного счета происходит только по решению суда. Вы представляете сколько времени может пройти, пока вы получите такое решение и зарегистрируете его в банке? При этом налоговики начинают требовать прохождение различного рода процедур, которые, якобы, являются обязательным условием для разблокирования расчетного счета. И конечено же вы не сможете открыть другой расчётный счёт в соответствии с пунктом 12 ст. 76 НК РФ, который установливает запрет для банка открывать налогоплательщикам новые счета, если есть действующее решение о блокировке счета.

Вообще, теперь налоговым органам достаточно отправить запрос, чтобы узнавать суммы вкладов, а также получать выписки о движении денег по счету. Банки обязаны сообщать налоговым органам информацию об открытии и закрытии всех счетов физических и юридических лиц.

Ежеквартально банки будут требовать предоставить документы, свидетельствующие об уплате налогов. Далее банк смотрит, какие были обороты по расчетным счетам и какие налоги были заплачены. Если в течении месяца с момента направления запроса эта организация не ответит и не предоставит никаких документов, тогда банк имеет право приостановить операции по счетам в соответствии с пунктом 11 статьи 7 115-ФЗ «О противодействии финансирования терроризма, отмыванию дохода, полученного преступным путем». Эта информация пойдет в Росфинмониторинг, после чего у Следственного комитета есть право возбудить уголовные дела.

С 2016 года инспектора при подозрении на какую-то компанию в том, что она "левая" или занимается обналом, например, будут иметь право в реестре делать специальную запись. Если в реестре появится специальная запись, а налогоплательщик с этой «сомнительной конторой» продолжит как-то работать, то его обвинят в недобросовестности при подборе контрагента, а соответственно риск проигрыша арбитражных судов резко возрастает.

Согласно письму ФНС России от 24.07.2015 года № ЕД-4-2/13005@, - налогоплательщик обязан проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, и если он ее не проявит и случайно свяжется с однодневкой, то будет в этом виноват. Кроме того в нем излагается, что по мнению налоговиков является фирмой-однодневкой и какими характеристиками обладает обнальная контора.

Многие налогоплательщики в рамках проявления этой должной осмотрительности стали писать в налоговую инспекцию запросы с просьбой предоставить им информацию о контрагенте: платит ли он НДС, сдает ли он декларации по НДС, платит ли он вообще налоги, не однодневка ли он. Но налоговики часто почему-то отказывают им в этих запросах, несмотря на мнение Минфина, решения арбитражного суда, при этом ссылаются на налоговую тайну.

При этом Центральный банк Российской Федерации письмом от 16 июня 2015 года № 014-12-1/5123 «О возможности проверки информации о юридических лицах на официальном сайте ФНС России» обязывает коммерческие банки проверять информацию о клиентах на сайте ФНС России. В частности, при несовпадении юридического и фактического адреса разрешается коммерческим банкам требовать объяснения от коммерсантов. Если эти объяснения будут не удовлетворительны, то банк в праве отказать бизнесменам в открытии счетов, в выдаче кредитов, в дистанционном обслуживании, вплоть до блокировки расчетных счетов, расторжения договора и отказа в расчетно-кассовом обслуживании. Все это конечно делается в целях противодействия финансирования терроризма и отмывания доходов преступным путем.

Касательно контроля со стороны коммерческих банков удивительных историй у меня невероятно много. Последний уникальный случай у меня произошел в июле. Бизнесмен зарегистрировал чистую компанию, перейдя на «легальные рельсы». Одновременно он стал избавляться от компаний, замазанных в цепочке с однодневками. Бизнесмен явно дал понять налоговикам, что все налоги никуда не уходят, что он зарегистрировал новую компанию причем в той же самой налоговой инспекции. Он открыл расчетные счета в том же самом банке, где обслуживается старая компания. После этого он начал вносить на расчетный счет своей новой компании наличные денежные средства, как взнос учредителя (взнос учредителя не облагается налогами на основании пункта 1 подпункта 11 статьи 251 НК РФ). Вместе с тем коммерческий банк увидел, что бизнесмен вносит слишком много наличных денег (а для них слишком много это уже несколько сотен тысяч рублей) и заблокировал все расчетные счета и расторг договор банковского обслуживания. Бизнесмен, естественно, открыл счет в другом коммерческом банке. Но когда он стал снова вносить наличные, то этот банк так же заблокировал расчетные счета и расторг договор банковского обслуживания. Это все произошло даже при условии, что бизнесмен предоставил документы, подтверждающие происхождение денег по требованию банка…

Ещё налоговики запустили очередной мудрый сервис, где отражается информация обо всех учредителях и директорах. Пока речь идет о физ. лицах, которые являются учредителями или руководителями более 10 компаний. Сейчас в реестре уже зафиксированы более 24 тыс. массовых учредителей и около 17 тыс. массовых руководителей. При этом проверка показала, что чуть ли не все эти лица являются номинальными учредителями и директорами.

В том случае, если вы, являетесь учредителем 40 или 50 компаний, и все эти организации нормальные, при этом вы являетесь еще и руководителем, например, 8 нормальных фирм, то вам опасаться нечего, – сам по себе факт нахождения в этом реестре вроде бы не страшен. Страшнее становится, если еще и адрес местонахождения единоличного исполнительного органа отличается от того, что указан в ЕГРЮЛ. Эти два фактора в совокупности – уже большой минус, потому что в соответствии с распоряжением ЦБ, коммерческие банки обязаны пользоваться сервисами ФНС, и в случае обнаружения этих двух факторов, имеют право заблокировать расчетные счета компаний и потребовать соответствующих объяснений.

На конец 2014 года по делам, где присутствовали "обнальные компании", налоговики выиграли 75-80% судов. Это миллионы и миллиарды доначисленных налогов. Благодаря внедрению АСК НДС-2 в федеральный бюджет поступило 1,8 триллиона рублей, что на 17 процентов выше того же периода, соответственно, 2014 года. Основным источником такого роста поступления налоговых доходов является НДС, который вырос уже на 20 процентов.

С 1 января 2016 года у налоговиков и правоохранителей появится законная возможность начать «затягивать удавку» проводя выездные налоговые проверки уже за 2015 год. А это означает, что система BigData и АСК НДС-2 (автоматическая система контроля налога на добавленную стоимость, версия №2) начнут работать в полной мере, и налоговики с правоохранительными органами смогут воспользоваться накопившимися в них данными о взаимосвязях организаций напрямую, или через цепочку посредников с «серыми», или обнальными конторами.

Конечно, речь не идет о том, что начнутся массовые налоговые проверки и возбуждения уголовных дел. Нет, не начнутся. Просто по соответствующим методикам будут выявлять «жертвы», будут смотреть, к кому прийти, и будут выезжать к тем бизнесменам, с которых можно будет побольше взять. А остальные будут просто ждать своей очереди, ибо данные из BigData и АСК НДС никуда не денутся. Как только их накопится достаточно, ждите «гостей»... Расскажу вам один случай из моей практики. Два года назад, когда вышел закон про BigData и АСК НДС, я консультировал одного бизнесмена с очень приличными оборотами. Я ему говорил про эти системы, про контроль, про последствия… В общем, в ответ я услышал: «Да все нормально, все под контролем, мы аккуратненько, потихонечку… У нас хороший начальник службы безопасности - он прикроет…» Но вот возбуждено уголовное дело и недоимок, пени и штрафов доначислено на сумму 180 млн. рублей. Вот вам и нормально. И таких примеров, к сожалению, очень много. Поэтому независимо от того, уверены ли вы в своей крыше или нет, лучше бы к этой крыше добавить здравый смысл. А лучше учиться вести бизнес так, чтобы эта крыша вам была просто не нужна.

С 2015 года следователи могут возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям БЕЗ налоговиков и сразу произошел резкий скачок дел по ст. 198–199.2 УК РФ. Только за первые 6 месяцев 2015 года возбуждено дел почти столько же, сколько за весь предыдущий год. При этом срок давности по налоговым преступлениям достигает 10 лет (ст. 15, 78 УК РФ). А это значит, что следователи теперь не ограничиваются 3-х летним сроком, как это было раньше. За "грехи" например даже 2005 года на вас могут завести уголовное дело. К уголовной ответственности привлекают именно собственников и директоров. А с главбуха следователи обычно получают показания на директора. Так что рекомендую проверить своего главбуха на надёжность.

Федеральный закон №67 по сути, начиная с 2016 года, поставит не только крест на самой обналичке, но и поставит крест даже на мыслях о том, что можно зарегистрировать обнальную контору и ей пользоваться. "Слить" старую фирму стало невозможно. Налоговики через суд признают "новую" фирму взаимозависимой, и взыскивают с нее доначисленные налоги. Внеплановая проверка налоговиков с силовиками (ПО ЛЮБОМУ ДОНОСУ, КАК В 37 году) вызовет длительную остановку компании и не прогнозируемые размеры потерь. А это все, КОНЕЦ, - бездушный каток государства.

Власти не нужны бунты врачей, учителей, армии и остальных бюджетников. Власти нужны деньги!!! Доходы от нефти - кончились. Взять их можно только у бизнеса. Если вы не хотите сидеть в кабинете следователя, имея подписку о невыезде - срочно меняйте схемы, уходите от "тупого" обнала. По 67-ФЗ вводится уголовная ответственность не только за содержание обнальных контор, но и за то, что документы подавали на регистрацию, а если директор обнальной конторы скажет, что он тут не причём, то сажать будут того, кто приходил к нотариусу, сажать будут того, кто приходил в налоговую инспекцию и сдавал эти документы, - не шутите с этими вещами. Переводя обороты в другие места, не попадите под п. 2.2 статьи 145 НК.

У сотрудников полиции имеется довольно обширный арсенал средств и методов контроля, предусмотренный Федеральными законами «О полиции» и «Об оперативно-розыскной деятельности», и поэтому налоговые органы на стадии планирования выездной проверки стали получать доступ, помимо имеющихся в их распоряжении данных информационных баз, к копиям, а порой и к оригиналам документов налогоплательщика, предметам (печати, флэшки с бухгалтерскими базами), изъятым сотрудниками Полиции при осуществлении оперативно-розыскной деятельности, материалам допросов сотрудников и должностных лиц налогоплательщика, прослушке телефонов налогоплательщика и прочего. Использование материалов ОРД при проведении предпроверочного анализа позволяет устанавливать налоговым органам полноценные схемы ухода от налогообложения с включением фирм - "однодневок" в цепочку приобретения (реализации) товаров (работ, услуг).

Фактически, теперь существуют две параллельные и совершенно разные системы контроля за соблюдением налогового законодательства. При этом если проверки налоговых органов строго регламентированы и предусматривают ряд специальных механизмов обеспечения прав налогоплательщиков, то способы защиты прав бизнеса в ходе проверок правоохранительных органов, мягко говоря, не столь развиты - многое зависит от усмотрения следствия. В результате возбуждение уголовного дела (или риск такого возбуждения) становится гораздо более простым и эффективным способом пополнения бюджета по сравнению с проведением налоговых проверок, результаты которых можно оспорить в арбитражных судах (где, как показывает практика, налогоплательщики выигрывают более половины споров).

Вынесение обвинительного приговора по уголовному делу грозит не только уголовным наказанием для руководства компаний, но и взысканием сумм задолженности в качестве возмещения государству убытков от преступления. Причем взыскать эти суммы можно как с компании, так и с физического лица, привлеченного к уголовной ответственности.

В 2016 году налоговики будут активнее применять допросы при камеральной проверке (письмо МинФина РФ от 19.06.2015 г. № 03-02-07/1/35776, -  Налоговый Кодекс РФ разрешает налоговикам проводить допросы свидетелей в рамках камеральной проверки). В п. 1 ст. 90 НК РФ сказано, что налоговики вправе вызвать в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны факты, необходимые для осуществления налогового контроля. В понятие налоговый контроль входят как выездная, так и камеральная налоговая проверка. И тут поспорить трудно.

Если во время камеральной проверки вашему бухгалтеру придет повестка из налоговой инспекции о вызове на допрос в качестве свидетеля, то ему придется явиться для дачи показаний, если не хочет быть привлеченным к ответственности. В дальнейшем результаты допроса налоговики могут использовать в своих целях. Как правило после такого допроса следует полноценная выездная налоговая проверка. 

Общий итог: значительная часть выездных проверок с доначислениями превышающими 10 млн. рублей относится как раз таки к совместным с органами МВД проверкам. В этом большую роль играет и то, что полицейские нацелены не только на выявление налоговых правонарушений, но и на то, что бы эти правонарушения отвечали признакам преступления.

Давно стало модным вести бизнес через экономическе структуры с "подставными" учредителями и директорами (подставными ИП) и наивно полагать, что это всё ещё безопасно?! Тем более, что с недавних пор даже все регистрационные действия можно вести через, например, нотариусов. Но любой адекватный нотариус должен теперь проверить и сами документы и их действительность вашей бизнес реальности перед тем, как он сам их передаст в налоговую, а после их получит и передаст вам либо в виде электронных документов, заверенных цифровой подписью, либо в виде бумажных документов, проштампованных нотариусом. Ведь теперь нотариусы и прочие посредники должны сто раз проверить личность заявителя и его соответстветствие реальным бизнес-обстоятельствам, ибо внесены изменения еще и в ст. 173.1 и 173.2 УК РФ, - согласно которым необходимо возбуждать уголовные дела в отношении лиц, которые подают заведомо ложные сведения в налоговую, или к нотариусу. Что за заведомо ложные сведения и как их вычисляют оперативники? Допустим, вы заинтересовали парня, привели в налоговую, где он подал все документы и подтвердил, что он нормальный и добросовестный учредитель, и зарегистрировали на него одну фирму, потом другую и т.д. А потом, когда следователи его «прижмут» он заявит, что он номинал, что никакого отношения к этим компаниям он не имеет и покажет пальцем на вас. В этом случае, если следователи соберут достаточно доказательств того, что именно ваша фирма использовала те однодневки, которые были зарегистрированы на парня, то вам придется нести уголовную ответственность за эти преступления...

Встает вопрос: а что делать? Что делать, если ваша компания разорится к чертовой матери при отказе связываться с обнальными конторами? Что делать, если компания на 80% существует за счет откатов, которые в свою очередь также являются уголовным преступлением (ст. 204 УК РФ)? Что делать? Вылетать с рынка? Разоряться? Или рисковать? Это вам решать.

Согласитесь, знание, как вести себя во время проверки может сэкономить от 300 000 рублей и не унижаться перед рядовыми сотрудниками госслужбы. Проведение только одной, плановой проверки вызывает взбудораженность офиса и руководителя, что вызывает потерю дохода в 10-30%, приход налоговиков вместе с силовиками на внеплановую проверку (ПО ЛЮБОМУ ДОНОСУ, КАК В 37 году) может вызвать остановку компании на срок до 30 дней и не прогнозируемые размеры потерь. Штрафы и взятки в любом случае превысят сотни тысяч рублей...

Остается лишь отметить, что российский бюджет от деятельности микробизнеса, малого и среднего бизнеса недополучает около 50% НДС, налога на прибыль и страховых взносов. Все потому, что подавляющее большинство работают, мягко говоря, не полностью легально. Это факт. И государство, хоть и медленно, но принимает меры по борьбе с обналичкой, и в будущем она полностью уйдет в историю.

Далее по-порядку...

1. Борьба с однодневками затронет каждого налогоплательщика

      Наше государство руками ЦБ, руками правоохранительных органов продолжает уничтожать компании-однодневки и ставить им всевозможные барьеры, поэтому если у вас, уважаемые бизнесмены, в цепочке присутствует компания-однодневка или какая-то «серая» компания, не находящаяся по указанному адресу, то обратите внимание на данное сообщение.

  Итак, письмо ЦБ РФ от 16.06.2015 года № 14-12-1/5123, в котором речь идет о том, что ФНС РФ создала сервис, где налоговики фиксируют те компании, которые не находятся по своему юридическому адресу. Таких компаний, по данным ФНС, набралось уже более 108 тыс., и этот сервис постоянно пополняется. Ознакомиться с данным сервисом вы можете на сайте налоговиков. В чем суть? А в том, что ЦБ издал распоряжение, в соответствии с которым коммерческие банки при обслуживании юридических лиц, при обслуживании своих клиентов, при открытии им расчетных счетов и т.д. будут обязаны заходить на сайт налоговиков и смотреть, нет ли вашей компании в этом сервисе. Если ваша компания случайно попала в этот сервис, допустим, при переезде из одного офиса в другой без внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ, коммерческий банк обязан заблокировать ваш расчетный счет до выяснения обстоятельств. Борьбой этой занимается ЦБ совместно с Росфинмониторингом. Соответственно, заблокировав ваши расчетные счета, коммерческий банк обязан передать соответствующую информацию в Росфинмониторинг для последующих разбирательств.

Какие ваши дальнейшие действия?

1. Проверьте, не находится ли ваша организация на данном сервисе.

2. Если вы работаете с так называемыми «серыми» фирмами или если в цепочке поставщиков присутствует подобная компания, то следует позаботиться о том, чтобы ее больше не было на этом сайте. Пусть у нее будет хотя бы 5 кв. м. офиса, по адресу которого она и будет зарегистрирована.

Что делать, если вы обнаружите себя там?

  Посмотрите, правдивая эта информация или же нет. Если информация неправдивая, напишите в свободной форме письмо налоговикам, котором сообщите, что находитесь по юридическому адресу, и на сайте ошибка. Пусть они удаляют вас из этого сервиса. Если информация правдивая, тогда еще проще: берете форму 014001, вписываете в нее новые данные, заверяете у нотариуса и тем самым вносите изменения в ЕГРЮЛ, где ваш новый юридический адрес будет соответствовать фактическому. Следует учесть, что в этот промежуток времени, когда будут оформляться соответствующие документы, расчетный счет может быть заблокирован банком.

  Это письмо относится к каждому налогоплательщику, к каждому юридическому лицу и ИП, поэтому отдайте его своему бухгалтеру, пусть выучит наизусть и будет иметь в виду.  

2. О борьбе с «обнальными конторами» и тотальном контроле за сделками с НДС

Тема исчезновения обналички за последнее время стала среди предпринимателей самой обсуждаемой, прежде всего - среди владельцев организаций, которые работают на классической системе налогообложения и тем, или иным образом связаны с «обнальными конторами».

С 2015 года все обязаны представлять декларации по НДС исключительно в электронном виде вместе с книгой покупок и продаж, журналом выставленных и принятых счетов-фактур. Налоговики будут видеть все - когда, у кого и за сколько вы купили и кому, когда и за сколько продали. Учитывая, что вы и ваши контрагенты будут сдавать такую подробную отчетность, - вся цепочка движения денег, начисления налогов и связи с «фирмами-однодневками», красной линией пройдет через ваши отчеты...

В 2015 году налоговики перешли на 100% контроль над всеми операциями, которые облагаются НДС («АСК НДС-2» - автоматическая система контроля налога на добавленную стоимость, версия №2 - новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС: http://blog.legalbis.ru/ask-nds-2-novyiy-servis-fns-dlya-poiska-nezakonnyih-vyichetov-nds/):

- создали единую базу данных с помощью который будут выявлять разрывы в платежах по НДС и "обнал" одним нажатием кнопки;

- их электронные роботы будут отслеживать всю цепочку налогоплательщиков, с точки зрения полноты уплаты НДС;

- эту информацию они будут широко использовать в любых мероприятиях налогового контроля, будут блокировать счета...

Под острый нож электронного контроля ложится вся учетно-отчетная документация, включая книги покупок и продаж, журнал выставленных и принятых счетов-фактур для посредников. К данному вопросу ФНС подошла тщательно, даже инновационно. В частности, специально обученные и подготовленные мастера-программисты закончили работу над системой Big Data АСК НДС-2, - где все эти разрывы по уплате будут фиксироваться на веке вечные и которая является основой для новой технологической базы. Этот «уникальный продукт» - предмет особой гордости ФНС.

В связи с тем, что с 2015 года организации перевели на электронный документооборот, все несоответствия в сведениях компании со сведениями ее поставщиков выявлять очень легко, и при их обнаружении отвечать придется обеим компаниям. Кроме того, даже организации, косвенно связанные с «обнальными конторами» или сотрудничавшие с компаниями, в деятельности которых были нарушения, автоматически попадают под подозрение.«Кислород» обнальщикам в течении 2015 года будет полностью перекрыт. 

Пока в 2015 года это точечные удары, точечные проверки, какую-то массовость это начнет приобретать не раньше середины 2016 года, когда пойдут массовые проверки за 2015 год.

Но правда жизни заключается в том, что лучше быть готовым к возможным изменениям и не ходить с этим лицом «идиота в толстых розовых очках» со словами: «А все равно ничего не поменяется».

Шоу с роботами, которые будут «отслеживать всю цепочку налогоплательщиков с точки зрения уплаты НДС и выявлять всех отказников; вместе с регулярными проверками и рейдами на предприятия для выявления их родства с различными «обнальными» конторами, дают сотрудникам ФНС России совершенно легитимное право (только по одному подозрению) замораживать счета, останавливать деятельность «субъекта бизнеса» на долгих 60 дней, и многие правильно понимают, что это далеко не все...

Я категорически против нелегальной работы. В нашей стране можно легально работать. Но один человек мне сказал: «Так это же напрягаться надо и много знать!» :-) Да, надо напрягаться и много знать, но ваш спокойный сон дороже, чем связь с обналом. Это нарушение как минимум нескольких статей уголовного кодекса. Это не только 199-УК статья «Уход от налогов», а еще и можно мошенничество прилепить, можно и отмывание доходов, полученных преступным путем. Все дело только в желании у оперативников и в способностях следователя это делать. Зачем ходить под уголовными статьями, когда можно работать легально.

3. О порядке возбуждения уголовных дел за налоговые правонарушения

Федеральный закон РФ от 22 октября 2014 года №308-ФЗ вернул практику возбуждения уголовных дел напрямую следователями с подачи оперативников. Оперативники после того, как пришли в организацию, посмотрели бумаги, видя, что действительно присутствует в компании, например, связь с обналичкой, "конвертная" заработная плата, искусственное завышение себестоимости и так далее, - могут использовать п.6 статьи 144 УПК (передать дело следователям).

Ранее уголовные дела по статьям 198 и 199, 199.1. и 199.2 УК (статьям, связанным с неуплатой налогов и по налоговым преступлениям), можно было возбудить, только если налоговики доказали вину налогоплательщика и передали материалы следственным органам. Теперь же все гораздо проще, в части 9 статьи 144 УПК написано: «Уголовное дело о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.1 УК РФ, может быть возбуждено следователем до получения из налогового органа заключения или информации, предусмотренных частью восьмой статьи 144 УПК, при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления».

Надо помнить, что с июля 2014 года налоговики вправе запрашивать в банках информацию по любым счетам любых физических лиц и могут на директоров, финансовых директоров и владельцев бизнеса, у которых заработные платы не высокие, а расходы большие, завести специальные учетные досье. Установив незадекларированные доходы передать эти материалы следователям для возбуждения уголовного дела.

С 2015 года налоговики получают всю информацию из ЗАГСов о браках, разводах, усыновлениях отцовства, опеки и т.д. и могут выявлять круг родственников и опять запрашивать в банках информацию о счетах физических лиц, то есть о счетах родственников. Например, если вы непосредственно, или через родственников осуществляете дорогие регистрируемые покупки (недвижимость , автомобиль), а при этом у вас и родственников заработная плата «три копейки», то эта информация попадает налоговикам, которые имеют право пригласить любое физическое лицо к себе и начать задавать соответствующие вопросы...

Кроме того, налоговики получили право в любое время, вне рамок выездной или камеральной проверки, потребовать у налогоплательщика любые документы, по любым сделкам. Очень примечательно ФНС России в письме от 30.09.2014 г. № ЕД-4-2/19869 «Об истребовании налоговым органом документов (информации)» этот порядок разъяснило: «...Таким образом, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать у участников сделок, или иных лиц, располагающих информацией о них, любые документы относительно конкретной сделки».

Это означает, что в требованиях о предоставлении документов теперь может быть написано: «Уважаемый налогоплательщик, просим вас предоставить грузовик с документами, имеющими отношение к контрагенту Х, с которым у вас был заключен договор Y», - и дальше можно перечислять все документы.

Что для меня странно, почему-то эта пословица «пока жаренный петух в попу не клюнет, мужик не перекрестится» работает в отношение большинства бизнесменов. Для тех, кто хочет «спасти свою попу» (я об активах и бизнесе) до прихода «петуха» должен хорошо разбираться в положениях приказа ФНС России от 16.02.2015 № ММВ-7-2/70@. Из этого нормативного документа вы узнаете, как налоговики и следователи будут обмениваться информацией при возбуждении уголовных дел за налоговые преступления. Речь идет о неуплате налогов. Какими дополнительными проверками для компании это обернется? Как следователи будут рассматривать материалы ФНС России? Имеют или не имеют право следователи на положительном заключении налоговиков все-таки возбудить уголовное дело? Да, имеют. Смотрите правильно приказ.

Да и вот ещё что, почти три года назад глава Следственного комитета Александр Бастрыкин опубликовал на ведомственном сайте проект закона, в соответствие с которым можно будет наказывать в уголовном порядке юридические лица.

Самыми сильными наказаниями для них будут являться приостановление деятельности и принудительная ликвидация. И все бы ничего, если бы не норма по которой сделки совершенные этой компанией будут аннулироваться. Если закон будет принят в самом его жестком варианте и мы пойдем по пути Казахстана, тогда сделки совершенные осужденным юридическим лицом будут аннулироваться с момента государственной регистрации компании.

Вы представляете что будет с «цепочками» в которых присутствуют компании «технического характера», зарегистрированные чёрт знает на кого?

И вот недавно на встрече с главой СК Президент дал отмашку на принятие этого закона: http://tass.ru/politika/1849088 Мне кажется не нужно ждать этого события, нужно поискать решения уже сейчас.

4. Чем гразит "не ответ" налоговой инспекции

С 1 января 2015 года, когда налоговики направляют нам по электронной почте бумажки, требования и т.д, то мы должны реагировать соответствующем образом по электронной почте, формировать соответствующую квитанцию и отправлять налоговикам через спецоператора. Эта квитанция будет свидетельствовать о том, что мы тот или иной запрос от налоговиков получили. Масса людей у меня спрашивают: «А на все ли письма и бумажки налоговиков мы должны реагировать, отправляя им в ответ-квитанцию, или мы должны реагировать только на требования о предоставлении каких-то документов, требования заплатить какие-то налоги?» 

Частично об этом написано в п 5.1 статьи 23-НК. Но в общем и целом этот вопрос не урегулирован. Поэтому на данный момент безопаснее отправлять квитанцию налоговикам на любые их письма и на любые их запросы. Если это было просто информационное письмо, то вы отвечаете, что получили это информационное письмо. Если это было требование, запрос на предоставление документов, или просьба явиться в налоговую инспекцию, то нужно отправить им квитанцию, что вы их услышали и придёте, или что вы в течении десяти дней документы предоставите. Моя позиция состоит в том, что лучше все-таки отвечать на любые письма со стороны налоговиков. 

Конечно, если же детально рассматривать суть закона, то просто на информационные письма вроде можно не отвечать. Но если речь идет о запросе документов, о просьбе явиться в налоговую или о просьбе дать какие-то пояснения, то тут лучше оформлять квитанцию, отправлять её налоговикам и в дальнейшем так же отвечать на эти просьбы. Для бухгалтеров объем работы добавился. В противном случае у налоговиков есть право блокировать расчетные счета, если вы перестанете отвечать им. Пока отвечайте на всё.

P.S. Российский рынок очистят от фирм-однодневок: http://rg.ru/2015/03/31/arakelov.html

5. Борьба с "обналом" через банки набирает обороты

С 1 января 2015 года радикально изменилась система контроля со стороны налоговиков в части, касающейся возможной связи с обнальными конторами.

Центробанк РФ письмом от 31 декабря 2014 г. № 236-Т дал указания коммерческим банкам контролировать счета налогоплательщиков. А именно, особое внимание обращать на те счета (имеется ввиду счета обнальных контор), через которые деятельность клиента, в рамках которой производится зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов, либо налоговая нагрузка является минимальной.

Теперь коммерческие банки должны контролировать:

- Если через счет проходит много денег, то платит ли налоги данный человек с этого расчетного счета?
- Какие налоги он платит с этих расчетных счетов? Зачисляются ли денежные средства на счет клиента от большого количества других резидентов со счетов, открытых в банках РФ, с последующим их списанием? Тут имеется ввиду явная обналичка.
- Существуют ли операции списание денежных средств со счета в сроках, не превышающих 2-х дней со дня их зачисления? Операции проводятся регулярно, как правило, ежедневно в течении длительного промежутка времени не менее 3-х месяцев и т. д.

Что же должны сделать коммерческие банки в соответствии с этим указанием ЦБ?

Коммерческие банки при наличии такой картины по окончании квартала работы организации будут направлять запросы с требованием предоставить подлинники, либо заверенные копии налоговой декларации и платежных поручений, то есть документов, свидетельствующих об уплате налогов. Далее коммерческий банк смотрит, какие были обороты по расчетным счетам и какие налоги были заплачены. Если в течении месяца с момента направления запроса эта организация не ответит и не предоставит никаких документов, свидетельствующих об уплате налогов, тогда коммерческий банк имеет право приостановить операции по счетам в соответствии с пунктом 11 статьи 7 115-ФЗ «О противодействии финансирования терроризма, отмыванию дохода, полученного преступным путем». Эта информация пойдет в Росфинмониторинг, после чего у правоохранительной системы (в частности у Следственного комитета) есть право посмотреть внимательнее на подобную организацию и возбудить уголовные дела...

На практике, банки тоже стали проверять на существование юридического адреса как новых клиентов, так и существующих вплоть до выезда в организацию, или к предпринимателю по месту жительства. Официальные запросы документов банками по контрагентам стали повседневностью. Проявляется интерес практически ко всем заемщикам. Запрашивается информация не только о заемщиках, но и даже о клиентах, у которых есть просто счета в банке, запрашивается их финансовая отчетность.

Коммерческие банки стали присылать налогоплательщикам-бизнесменам требования чтобы они сами предоставили доказательства своей благонадежности. Идея этой благонадежности достаточно проста: вы по требованию коммерческого банка должны предоставить от своих клиентов различного рода письма, написанные в произвольной форме, подтверждающие вашу благонадежность. А сотрудники банка чтобы действительно убедиться, что клиент благонадежный могут приехать к нему в офис, сфотографировать рабочие места и прочее-прочее.

Если эти объяснения и хорошие отзывы от клиентов не предоставляются, то коммерческий банк "воспользуется правом":
- расторгнуть договора банковского обслуживания;
- заморозить деньги на вашем расчетном счету;
- если в течении 2-х месяцев вы им не объяснитесь, то эти деньги по средством перечисления на специальный с корреспондентский счет ЦБ РФ будут взысканы в бюджетную систему РФ.

6. Принят Федеральный закон №67-ФЗ, вынуждающий бизнес легализоваться до 2016 года

Стоит обратить внимание на закон, который был принят 30 марта 2015 года №67-ФЗ: http://blog.legalbis.ru/prinyat-federalnyiy-zakon-67-fz-vyinuzhdayushhiy-biznes-legalizovatsya-do-2016-goda/

С 1-го января 2016 года инспектора в праве приостановить регистрацию на месяц если у них возникнут обоснованные сомнения. Поверьте, мне, у любого инспектора куча может быть обоснованных сомнений в тех сведениях, которые были поданы на регистрацию подобного юридического лица.

Так же с 2016 года инспектора при подозрении на какую-то компанию в том, что она левая или занимается обналом, например, они будут иметь право в реестре делать специальную запись. Если в реестре появится специальная запись, а налогоплательщик с этой «сомнительной конторой» продолжит как-то работать, то его обвинят в недобросовестности при подборе контрагента, а соответственно риск проигрыша арбитражных судов резко возрастает.

Так же с 2016 года налогоплательщики начнут в особом порядке менять юридические адреса. Теперь миграция компании будет сильно затруднена, а также избавление от старых компаний, которые замазаны с обнальными конторами с 2016 года в разы станет тяжелее. Теперь сначала в инспекцию надо будет подать сведения о том, что компания приняла решение о переезде в другое место, и документы, которые подтверждают, что организация в праве пользоваться новым помещением, допустим, в другом регионе. Налоговики в ЕГРЮЛ далее делают специальную запись о том, что компания намерена сменить адрес, а затем у налоговиков будет 20 календарных дней, чтобы проверить, не является ли данный переезд фиктивным. Только потом компания может подать документы непосредственно на изменение адреса...

7. Как "слить бизнес" при выездной налоговой проверке без ошибок?

У налоговиков стало получаться через суд взыскивать долги компаний с «соседей» в соответствии с пунктом 2 статьи 45 НК РФ. Если к вам пришла выездная налоговая проверка и доначислила вашей компании недоимки, пени и штрафы, а вы подсуетившись, потихонечку перевели бизнес на другую компанию, а проверяемую компанию оставили пустой, то в соответствии с вышеупомянутыми изменениями у налоговиков появляется право взыскивать долги с аффилированных компаний. Не только с тех компаний, которые принадлежат одному и тому же владельцу, но и по куче иных признаков. Уже появилась судебная практика по этой теме, которая не в пользу налогоплательщиков. 

Какие ошибки приводят к проигрышам в арбитражах? Если налоги в вашем бизнесе начислили в одной компании, у налоговиков появится право и возможность взыскать эти налоги с другой вашей компании через «ссылки».

Для начала посмотрите данные судебные решения и изучите их:

1. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31 октября 2014 г. № Ф05-12000/2014 (оно стало актуально только с 2015 года).

2. Решение Арбитражного суда Краснодарского края от 25 декабря 2014 г. № А32-24705/2014.

3. Решение арбитражного суда города Москвы от 29 декабря 2014 года

О чем идет речь во всех этих 3-х судебных решениях? Произведем анализ на примере Постановления Арбитражного суда Московского округа от 31 декабря 2014 года. Компания успешно работала, была связана через цепочку посредников с «обнальными» конторами, занималась «оптимизацией» НДС и налога на прибыль и так далее. Налоговики пришли и доначислили 240 миллионов рублей недоимок, пеней и штрафов.

В процессе выездной налоговой проверки её владельцы быстро регистрируют новую компанию с таким же названием, меняя ЗАО на ООО, перекидывают туда всех сотрудников, всех контрагентов, клиентов, все обороты. И при этом у них в бизнесе ничего не меняется:

- как был офис «А», так они и продолжают его использовать;

- как был сайт «Б», так они и продолжают его использовать;

- как «стояли столы», так и стоят.

С точки зрения ведения бизнеса вообще ничего не поменялось. Люди спокойно работают и думают, что у них все хорошо. Налоговики, пользуясь статьей 45 НК РФ, обращаются в Арбитражный суд и доказывают, что ничего у них не поменялось, что это были умышленные действия по уходу от уплаты налогов. После этого взыскивают всю эту сумму с нового юридического лица. Активы тоже были переброшены…

Какие аргументы использовал арбитражный суд и почему в апелляционной инстанции суд поддержал налоговиков? Сама по себе взаимозависимость не страшна. Взаимозависимым можно объявить кого угодно. Это была не проблема каких-то злых судей, это не была проблема злых налоговиков. В данном случае судьи не могли по-другому поступить, они были бы рады встать на сторону налогоплательщика, но по-другому просто поступить не могли. Тут была ошибка юристов, ошибка главного бухгалтера, ошибка ключевых сотрудников этой компании, которые все сделали не грамотно…

8. Как обезопасить и вывести активы компании на упрощенку, не восстанавливая НДС?

Я неоднократно говорил о выводе активов, по средством выплаты дивидендов имуществом компании. Это достаточно редко применимый способ, но практика такая уже есть.

В части, касающейся восстановления НДС, то в случае если актив перестает использоваться в деятельности, облагаемой НДС, тут по-прежнему мы должны смотреть с вами региональную практику. Она по-прежнему очень интересная. Если мы говорим о товаре или имуществе, которые перестают использоваться в деятельности, облагаемой НДС, в силу порчи или утраты каких-то своих характеристик, или чего-то подобного, то здесь судебная практика будет на вашей стороне вплоть до Верховного суда. Если мы говорим о том, что перестаем использовать актив в деятельности, облагаемой НДС, передавая этот актив, например, при реорганизации, то даже если у вас фирма на классической системе налогообложения, а актив передается правопреемнику на упрощенной системе налогообложения, вы конечно тоже не восстанавливаете НДС. Это прекрасный способ вывода активов! Я посмотрел всю последнею судебную практику вплоть до Верховного суда, судебная практика оказалась положительная. Даже споров никаких не возникает с налоговиками. Хотя конечно налоговики будут придираться. Это потрясающий способ вывести активы в упрощенку, не восстанавливая при этом НДС в компании на классической системе налогообложения. А вот если вы выводите те же самые активы, вкладывая в основной капитал куда-то ещё, тогда тут НДС придется восстанавливать.

9. Риски бизнеса... Возможно ли работать в России легально и развиваться?

В области налогообложения российское законодательство является одним из самых щадящих в мире и одним из самых лучших в области защиты вашего бизнеса от неправомерных притязаний со стороны госструктур.

Какие критерии оценки рисков выбрать? Например:

а) Безопасность недвижимых активов. Это просто. Если владелец к несчастью сядет года на три (это ужасно, но так иногда бывает), сохранит ли он все что заработал непосильным трудом? Или, в результате действий налоговиков начислены недоимки, пени и штрафы, например за связь с обнальными конторами, которые просто разоряют существующий бизнес. Сохранятся ли в этом случае активы, чтобы безболезненно обанкротив должника перед налоговой, немедленно начать новый бизнес.
б) Личная безопасность владельцев и их доходов. Достигается только при условии получения всех доходов легальными методами. Да, с этого надо платить налоги. Это верно, но их размер обычно не превышает 10% и наплевать, что вам об этом рассказывал ваш бухгалтер.
в) Личная безопасность «разума» компании (директора, заместители, главные бухгалтеры). Один только момент. Я понимаю ради чего рискует владелец, используя явно криминальные методы снижения налогов, но я не понимаю, зачем это надо главному бухгалтеру?! Ведь есть на 100% легальный и безопасный способ для главбуха не участвовать в «групповухе» (преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору) и при этом можно ничего не менять в существующем бизнесе.
г) Сведение к минимуму возможности блокировки текущей деятельности.
д) Риски взыскания налоговых недоимок и наложения штрафов.

Вы сами можете продолжить этот список...

Любое юридическое лицо или ИП, для сведения рисков практически к минимуму должны соответствовать следующим критериям:

1) осуществлять реальную экономическую деятельность, направленную на извлечение дохода,
2) иметь помещение в аренде, или собственности,
3) иметь в штате персонал, которого достаточно для обоснования заявленных объемов производства и/или реализации,
4) иметь в собственности и/или в аренде оборудование достаточное для заявленных объемов производства и/или реализации (мелкое оборудование и оргтехнику, нужно иметь в собственности),
5) обеспечить грамотный документооборот и исключить связь с «обнальными» конторами.

Каков уровень рисков приемлем? Стратегически:

а) Можно не обращать внимания на мнения «авторитетов» выраженные в письмах Минфина и ФНС, не зарегистрированные в Минюсте и тем более, на устные мнения особо одаренных «специалистов» тех же органов.
б) Приемлемы практически любые риски попадающие под КОАП РФ.
в) Приемлемы (при грамотном оформлении документов) все риски связанные с взаимозависимостью, аффилированностью, трансфертным ценообразованием… По сути можно практически полностью игнорировать «Критерии отбора…» налоговиков.
г) Приемлемы риски связанные с задержкой авансовых платежей внутри налоговых периодов.
д) Любые иные риски, не влекущие гарантированную уголовную ответственность и развал бизнеса.

Очень кратко, этапы пути к легальному бизнесу следующие:

1. Сделайте детальное исследование своего бизнеса на предмет возможного нарушения существующих законов и посмотрите, чем вы теперь рискуете.

2. Проанализируйте структуру сделок со своими поставщиками и потребителями с точки зрения правильности применения ими налогового и гражданского законодательства.

3. Рассчитайте приемлемый для вас процент совокупного налогообложения и разработайте для своего бизнеса новую структуру, которая бы но не разрушала существующие финансовые и товарные потоки.

4. Используя различные варианты налогового и финансового планирования, взвесьте все плюсы и минусы вопросов безопасности бизнеса, а не только деньги.

5. Отладьте документооборот компании, минимизируя риски косвенных доказательств взаимозависимости и искусственности фирм используемых в бизнесе.

6. Своевременно и правильно уточните критерии работы с персоналом в новых правовых условиях ведения бизнеса.

7. Сделайте подробный поэтапный план перехода на легальные «рельсы», успешная реализация которого приводила бы к увеличению объемов продаж и прибыли вашего бизнеса без использования критического уровня правовых рисков за его последствия.

Помните, деловой целью бизнес структуры согласно российскому законодательству не может быть снижение налогов. Не надо рискованно играть против государства, - надо просто знать правила игры!

Туров Владимир Викторович - владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры», практикующий специалист по налоговому планированию, юридической безопасности и построению индивидуальных налоговых схем оптимизации финансовых потоков

Профильные сайты:

Юридический трест «Туров и Партнеры»: http://www.legalbis.ru

 «Туров и Побойкина - Сибирь»: http://www.legalsib.ru

Рубрика каталога Satom.ru: Правовой и юридический аутсорсинг
Включен режим редактирования. Выйти из режима редактирования
наверх